Bagaimana A.I Boleh Bantu LHDN Kesan Aktiviti Elak Cukai

Semakin hari dunia di sekeliling kita menjadi semakin canggih. Dengan adanya kombinasi Big Data dan Kepintaran Buatan atau pun Artificial Intelligence (AI), banyak perkara bakal menjadi lebih mudah.

Kita dah masuk fasa harga minyak dunia yang semakin menjatuh, maka negara kita perlu mengurangkan kebergantungan kepada hasil petroleum.

Nak tak nak, hasil kutipan cukai langsung perlu dimaksimakan. Syarikat atau individu yang terlajak buat duit perlu bayar cukai yang sepatutnya.

Negara lain pun dah mula guna AI untuk meningkatkan kecekapan kutipan cukai.

Baca :
1. China prepares to unleash artificial intelligence to catch tax cheats
2. AI as ‘ultimate auditor?’ Congress praises IRS’ adoption of emerging tech

Berita baiknya di Malaysia, LHDN kita dah on the way.
Baca : LHDN bangun Pelan Transformasi Hasil kesan aktiviti elak cukai

Jom kita lihat 4 cara bagaimana AI dapat membantu meningkatkan kecekapan kutipan cukai di Malaysia.

1. AI Bantu Automasi

Kerja-kerja yang sebelum ini memakan masa yang lama serta berulang-ulang untuk disiapkan; kini dah boleh di automasi. Maka pegawai boleh memberi tumpuan kepada tugas yang lebih mencabar intelektual.

Cuba bayangkan ada bertimbun-timbun resit yang ditulis tangan yang perlu disemak dengan teliti mungkin mengambil masa berjam-jam atau berhari-hari lamanya. Kaedah sebelum ini mungkin perlu ditukar dahulu format dokumen tadi kepada digital supaya boleh dianalisa.

Tetapi dengan menggunakan Machine learning, sistem dah belajar siap-siap resit itu adalah tulisan tangan dan jenis transaksi (belanja, belian) tersebut.

2. AI Bantu Buat Ramalan

Algoritma yang lebih power juga dikenali sebagai deep learning. Kekuatan deep learning bukan menggunakan logik, tetapi untuk mengenal pasti corak. Bayangkan sebuah perisian yang mampu menganalisa kempen pemasaran yang boleh hasilkan peningkatan dalam jualan.

Contohnya setiap kali produk Nestle adakan peraduan (Beli & Menang), perisian ini mampu meramal jualan yang bakal mereka dapat.

Atau sebuah sistem yang boleh meramal bakal pembayar cukai yang bakal berlaku tidak jujur berdasarkan corak penipuan yang biasa dibuat oleh pembayar cukai sebelum ini. Maknanya LHDN awal-awal dah boleh tahu kriteria pembayar cukai yang macam mana yang akan berlaku tidak jujur.

3. AI Bantu Penjanaan Senario

Algoritma yang lebih hebat digelar generative models boleh melakukan lebih daripada sekadar meramal. Malahan, algoritma ini mampu menghasilkan data yang seakan-akan set data yang sedia ada, tetapi menjana senario yang mungkin ‘terlepas pandang’ sebelum ini.

Contohnya:

  • Bila syarikat A berpindah pejabat ke Sri Hartamas sebenarnya meninggikan kebarangkalian untuk kena audit.
  • Bila syarikat ubah struktur syarikat sebenarnya akan memberi kesan kepada kadar cukai pendapatan mereka (tax bracket).
  • Bila sosio-ekonomi dan keadaan politik negara berubah, sebenarnya ia akan membebankan pembayar cukai.

AI mampu menganalisa data berdasarkan corak yang dipelajari daripada data-data sedia ada dan output yang telah terhasil.

4. AI Bantu Buat Keputusan

Photo by Kevin Ku on Unsplash

Dah bersediakah kita untuk benarkan robot bantu buat keputusan untuk kita sebab AI mampu mengesan sebarang anomali atau benda yang luar biasa dan terus bertindak.

Sebagai contoh, kes audit ke atas syarikat dapat diselesaikan dalam masa beberapa minit dengan hanya membiarkan AI menganalisa dokumen-dokumen perniagaan seperti borang cukai, penyata kewangan, rekod jualan, belian, maklumat aset dan sebagainya.

Logiknya selepas ini syarikat atau individu nak tipu celah mana pun AI boleh tahu.

Masa Depan

Aplikasi AI masih perlu “dilatih” oleh orang yang tahu pasal cukai.

Pegawai-pegawai LHDN jangan risau. Ini bukan tentang menggantikan AI dengan tenaga kerja manusia, tetapi mengenai teknologi yang boleh menambah nilai peranan manusia.

Sumber Rujukan: Medium.com

Jemput juga baca Apa Faedah Guna A.I Dalam Pelaburan Saham?

Iklan

Previous ArticleNext Article

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Trader Mata Wang Kripto Perlu Bayar Cukai Pendapatan?

Sejak Suruhanjaya Sekuriti Malaysia membenarkan Luno, Tokenize dan Synegy untuk beroperasi di Malaysia sebagai tukaran aset digital (digital asset exchange) yang sah; orang ramai makin terbuka untuk jual beli mata wang kripto seperti Bitcoin dan Ethereum.

Keadaan semakin hangat apabila fatwa oleh Majlis Agama di Malaysia antaranya Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan dan Majlis Agama Islam Perlis, masing-masing menetapkan bahawa Bitcoin bukanlah mata wang daripada sudut Shariah, maka hukum al-Sarf (pertukaran mata wang) tidak terpakai. Kedua, didapati bahawa Bitcoin adalah aset digital yang diharuskan untuk kita melabur ke dalamnya.

Baca: Hukum Bitcoin Oleh Para Ulama Kewangan Islam

Maka persoalan seterusnya, perlukah trader mata wang kripto isytihar pendapatan mereka – seterusnya bayar cukai pendapatan bagi keuntungan daripada transaksi yang dijalankan?

Berikut merupakan penjelasan daripada Cik Ranjeet Kaur, Pengarah Bahagian Komunikasi, Pejabat Ketua Pegawai Eksekutif, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

1. Secara amnya Seksyen 3 Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967) memperuntukkan, pendapatan yang terakru dalam atau diperoleh dari Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia adalah dikenakan cukai. Kelas-kelas pendapatan yang boleh dikenakan cukai pendapatan di Malaysia pula termaktub dalam Seksyen 4 ACP 1967 seperti berikut:

  • Laba atau keuntungan daripada suatu perniagaan [Perenggan 4 (a)];
  • Laba atau keuntungan daripada suatu penggajian [Perenggan 4 (b)];
  • Dividen, faedah atau diskaun [Perenggan 4 (c)];
  • Sewa, royalti atau premium [Perenggan 4 (d)];
  • Pencen, anuiti atau bayaran-bayaran berkala lain yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (e)];
  • Laba atau keuntungan yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (f)].

2. Layanan cukai terhadap pendapatan yang dijana melalui urus niaga mata wang digital, saham dan mata wang asing adalah sama dengan layanan cukai pendapatan yang dijana melalui kaedah perniagaan konvensional.

3. ACP 1967 tidak memperuntukkan layanan cukai secara spesifik terhadap untung atau rugi yang timbul daripada urus niaga mata wang kripto (jual beli, medium pertukaran menggantikan wang fiat, pelaburan atau pelombong), saham dan pertukaran mata wang asing (forex).

4. Oleh itu,  dalam menentukan sama ada sesuatu keuntungan daripada urus niaga itu dikenakan cukai ataupun tidak, perlu untuk kita lihat satu per satu kes secara lebih mendalam bagi menentukan sama ada wujudnya corak perdagangan (badges of trade).

5. Sekiranya urus niaga tersebut lebih bersifat keuntungan modal, pasif seperti dilakukan sekali-sekala, tidak terancang atau tidak bersistematik, maka keuntungan daripada urus niaga tersebut adalah tidak dikenakan cukai pendapatan.

6. Sebaliknya, bagi pihak yang terlibat dalam urus niaga ini secara aktif, bersistematik dan berulang-ulang di mana wujudnya corak perdagangan (badges of trade), maka pihak tersebut dianggap telah menjalankan suatu urus niaga atau profesyen dan keuntungan yang dijana daripada urus niaga tersebut adalah dikenakan cukai pendapatan.

7. Individu yang tergolong dalam kategori ini hendaklah mengemukakan borang B (individu yang menjalankan perniagaan) sebelum atau pada 30 Jun setiap tahun dan turut boleh mengambilkira semua perbelanjaan yang berkaitan dengan urus niaga yang dijalankan sebagai tolakan ketika mereka mengira keuntungan bersih daripada urus niaga tersebut.

8. Bagi maksud pelaporan dan pengemukaan borang cukai, nilai urus niaga hendaklah ditukar kepada nilai mata wang tempatan iaitu Ringgit Malaysia (RM).

9. Secara khusus bagi urus niaga mata wang kripto, nilai yang boleh digunakan adalah:

  • Nilai pasaran barangan dan perkhidmatan yang terlibat; atau
  • Sekiranya tiada nilai pasaran, nilai yang dinyatakan pada platform Digital Asset Exchange yang berdaftar dengan Suruhanjaya Sekuriti dan tertera pada laman web Bank Negara Malaysia.

10. Untuk membantu pembayar cukai melengkapkan Borang B, LHDNM telah menyediakan Nota Penerangan Borang B yang boleh diakses di portal rasmi LHDNM di https://www.hasil.gov.my > Borang > Muat Turun Borang.

11. Selain itu, risalah berkaitan pendapatan perniagaan individu dan perniagaan digital juga boleh dirujuk melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R02_2020_PENDAPATAN_PERNIAGAAN_INDIVIDU.pdf

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R05_2020_PERNIAGAAN_DIGITAL.pdf

12. Garis panduan berkaitan urus niaga perdagangan elektronik / digital pula boleh diakses melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/guidelines_e_commerce_13052019.pdf

13. LHDNM juga ingin menasihatkan mana-mana pembayar cukai dan para pelabur yang terlibat dengan urusniaga mata wang digital ini agar menyimpan rekod, dokumen dan helaian kerja yang berkaitan selama tujuh tahun untuk tujuan pengauditan.

14. Pembayar cukai yang gagal / lewat mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) dalam tempoh yang ditetapkan dan kurang lapor pendapatan boleh dikenakan penalti masing-masing di bawah Seksyen 112 dan Seksyen 113 ACP 1967.

Trader Saham Pun Kena Bayar Cukai

Bukan trader mata wang kripto saja yang kena bayar cukai, trader saham pun sebenarnya kena bayar cukai. Eh, trader forex pun kena bayar cukai juga. Baru adil.

Jemput baca Benarkah Keuntungan Daripada Pelaburan Saham Tidak Dikenakan Cukai?

Iklan

Do NOT follow this link or you will be banned from the site!