Puluhan ribu pekerja bergaji tetap di Malaysia dikhuatiri kehilangan bayaran balik cukai (refund) bernilai ribuan ringgit setiap tahun hanya kerana sebab gagal mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) semasa musim e-Filing tahun depan!
Walaupun Potongan Cukai Bulanan (PCB) telah dipotong setiap bulan dari gaji, dan juga mungkin telah membayar zakat serta layak untuk pelbagai pelepasan cukai, kegagalan menghantar BNCP bermakna Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) tidak dapat mengambil kira semua maklumat penting dalam pengiraan cukai sebenar.
Sebenarnya, pekerja bergaji tetap di Malaysia memang dibenarkan untuk tidak mengemukakan BNCP, kerana terdapat peruntukan yang membenarkan Potongan Cukai Bulanan (PCB) dianggap sebagai cukai muktamad, tertakluk kepada syarat tertentu. Baca lagi: Soalan Lazim PCB Sebagai Cukai Muktamad.
Namun begitu, apa yang ramai tidak sedar ialah keputusan untuk tidak menghantar BNCP boleh menyebabkan pembayar cukai kehilangan peluang menuntut pelepasan dan rebat cukai yang sah.
Potongan Cukai Bulanan (PCB) dah dipotong.
Zakat dah dibayar.
Ada pelbagai Pelepasan cukai yang layak dituntut.
Namun, tanpa penghantaran BNCP semasa musim e-Filing, semua potongan dan pelepasan tersebut tidak dapat diambil kira dalam pengiraan cukai sebenar.
Mari kita lihat satu contoh untuk memahami betapa besar kesannya dari sudut kewangan peribadi.
Contoh: Gaji RM12,000 Sebulan (Anak 2 Orang)
1. Pendapatan & Potongan Asas
Pendapatan kasar setahun
RM12,000 × 12 = RM144,000
Anggaran PCB setahun
≈ RM18,000 (anggaran munasabah untuk gaji RM12k, ikut jadual PCB semasa)
Zakat (2.5%)
RM300 × 12 = RM3,600
2. Pelepasan Cukai
- Individu: RM9,000
- Anak: RM4,000
- KWSP: RM4,000
- Insurans/Takaful Nyawa: RM3,000
- Insurans/Takaful Perubatan & Pendidikan: RM4,000
- PERKESO: RM350
- PRS: RM3,000
- SSPN: RM8,000
Jumlah pelepasan = RM35,350
3. Pendapatan Bercukai
RM144,000 − RM35,350
= RM108,650
4. Kiraan Cukai
- RM70,000 pertama → RM3,700
- Baki RM38,650 × 19% → RM7,343.50
Jumlah cukai kasar = RM11,043.50
5. Tolak Rebat Zakat
RM11,043.50 − RM3,600
= RM7,443.50 (cukai sebenar kena bayar)
6. Kiraan Refund LHDN
PCB dipotong: RM18,000
Cukai sebenar: RM7,443.50
Refund = RM10,556.50
Kenapa Bayaran PCB Selalunya Lebih Tinggi Daripada Cukai Sebenar?
PCB yang dipotong setiap bulan selalunya lebih tinggi daripada cukai sebenar, menyebabkan pembayar cukai sebenarnya layak menerima refund yang besar.
Apabila berlaku perubahan dalam kehidupan seperti kenaikan gaji, perkahwinan, pertambahan anak atau mula membuat bayaran takaful dan simpanan SSPN, tetapi maklumat tersebut tidak dikemas kini dengan majikan, pengiraan PCB akan terus dibuat berdasarkan data lama, yang lazimnya menyebabkan potongan cukai lebih tinggi daripada cukai sebenar yang sepatutnya dibayar.
PCB dikira tanpa ambil kira pelepasan peribadi sebenar
PCB majikan dikira berdasarkan:
- gaji bulanan
- status bujang/berkahwin
- bilangan anak (jika dimaklumkan)
tetapi tidak mengambil kira perkara seperti:
- sumbangan KWSP tambahan
- bayaran insurans / takaful
- simpanan SSPN
- caruman PRS
- bayaran zakat
Semua ini hanya boleh dituntut apabila BNCP dihantar.
Cukai sebenar yang perlu dibayar masih boleh dikawal dengan baik jika pelepasan cukai dimanfaatkan sepenuhnya dan BNCP dihantar. Ini membuktikan bahawa perancangan cukai bukan tentang mengelak bayaran, tetapi tentang mengurus pendapatan secara bijak, sah dan berdisiplin, supaya duit yang terlebih ditolak dapat kembali semula ke poket kita.
Ingat, andalah wira negara!
Peringatan penting: Bayaran balik cukai akan diproses oleh LHDN selalunya dalam 30 hari bekerja selepas e-Filing dihantar (atau sehingga 90 hari jika manual) selama syarat borang lengkap dan maklumat bank tepat. Sumber: https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/payment/tax-refund/
