Cara Isytihar Pendapatan Dekat LHDN (Untuk Yang Pertama Kali)

LHDN cukai

Pertama kali hendak bayar cukai pendapatan tapi tak tahu cara nak isytihar?

Atau, anda tak pasti sama ada layak untuk bayar ke tidak?

Ambil perhatian semua, terutamanya adik-adik yang baru mula kerja ataupun yang dah naik gaji. Kalau gaji dalam setahun adalah RM34,000, ataupun dalam RM2833.33 sebulan (lepas tolak KWSP), anda MESTI isytiharkan pendapatan dan bayar cukai pendapatan kepada kerajaan.

Tapi admin nak bagitahu awal-awal, prosesnya agak leceh tapi berbaloi supaya tidak timbul masalah kemudian hari. Jangan risau, sekali sahaja kena daftar, kemudian dah senang untuk kemas kini setiap tahun.

Memang Kena Isytihar Ke? Kalau Tak Buat Macam Mana?

Jawapan pendek admin: kalau tidak bernasib baik, memang kena kaw-kaw.

Jawapan panjang pula: Katakan anda sengaja elak daripada bayar cukai dan kalau kena ‘tangkap’ dengan pegawai audit Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), penalti yang akan dikenakan adalah antara RM1,000 hingga RM20,000 (jika melibatkan kes yang serius) ataupun penjara. Kedua-dua sekali pun boleh!

Jika anda terkurang lapor jumlah pendapatan pula, boleh didenda sehingga 300%. Banyak tu! Contohnya, lepas dikira, jumlah anda kena bayar cukai ialah RM500, tapi sebab kurang isytihar, sampai RM1,500 kena bayar jika kena penalti 300%!

Semua ini termaktub dalam Akta Cukai Pendapatan 1967, “Failure (without reasonable excuse) to furnish an Income Tax Return Form”. Duit denda itu lagi bagus kalau kita simpan, buat pelaburan atau belanja pergi bercuti ke kan..

Oh, Kalau Lambat Bayar, Ada Dapat Penalti Tak?

Anda masih akan dikenakan penalti sebab bayar lambat dari sepatutnya.
Contohnya, kalau anda memang patut bayar cukai mulai tahun 2018, seharusnya bayar pada awal bulan 2019 dan bukannya sekarang baru nak sedar.

Kalau anda lambat bayar selepas tarikh-tarikh tertentu pun, kena tambah ekstra 10% nanti (mulai dari 1 Januari 2020). Ini tarikh deadline, bergantung kepada sumber pendapatan itu dari mana:

  • Selain bisnes (makan gaji & komisen!): 30 April 2023 | e-Filing: 15 Mei 2023
  • Buat bisnes sendiri: 30 Jun | e-Filing: 15 Julai 2023

Sekiranya masih gagal bayar cukai dan penalti yang dikenakan dalam tempoh 60 hari, akan dapat penalti tambahan sebanyak 5% ke atas amaun yang masih terhutang.


Kalau anda rasa boleh mengelak atau terlepas, admin nasihatkan fikir masak-masak, sebab LHDN boleh jejak pembayar cukai menggunakan analisis data dan dengan bantuan agensi-agensi tempatan dan luar negara. Jangan cari pasal, takut menyesal!
 

Kalau Tak Cukup Duit, Macam Mana Pula? LHDN Terima Bayaran Ansuran Ke?

Berita baik, BOLEH. 

Objektif LHDN ialah untuk kembalikan pendapatan negara daripada rakyat dan perniagaan yang berhak membayar cukai pendapatan, bukan untuk kenakan denda sebab tidak dapat nak bayar semua sekali harung. Tapi ada syaratnya.

Contohnya jika anda isytihar antara 3 November 2020 – 31 Mac 2021, kena bayar habis baki jumlah yang perlu dicukai selewat-lewatnya 1 April 2021. Kalau isytihar antara 1 April – 30 Jun 2021, kena habis bayar selewat-lewatnya 1 Julai. Kiranya, ada masa untuk rancang sebaik-baiknya.

Saya Layak Dicukai, Apa Nak Kena Buat?

1. Mula-mula kena dapatkan nombor Pin e-Filing

Untuk mula buat taksiran cukai, sebenarnya anda kena ada nombor PIN untuk login. Nombor pin boleh didapati dengan cara pergi ke kaunter LHDN atau secara atas talian.

Tapi yang bagusnya, proses tidak sampai 3 minit. Pergi ke mana-mana cawangan LHDN terdekat dan maklumkan pada pegawai bertugas.
Bawa sekali IC original! Anda akan dapat nombor PIN untuk e-Filing. Macam gambar dibawah ini

Penting! Kena simpan sebab perlu key-in untuk login setiap tahun.

2. Daftar online sebagai pembayar cukai

Setelah dapatkan nombor PIN, anda perlu daftar di website LHDN di e-Daftar dan klik pada link ‘borang pendaftaran online’. Pastikan anda upload gambar atau scan IC yang jelas, untuk LHDN buat pengesahan. Bila dah sah, anda akan dapat nombor permohonan. 

3. Daftar untuk e-Filing

4. Pilih borang yang betul

Bila anda dah berjaya login, pastikan pilih borang yang betul.

Pergi pada e-Form dan jika anda termasuk dalam ‘individu yang tidak menjalankan perniagaan’ (senang cakap makan gaji), pilih borang e-BE.

Yang ini admin anggap anda dah tahu: Contoh untuk tahun 2021, korang akan failkan cukai pendapatan untuk tahun 2020 dan seterusnya. 

5. Pastikan semua info betul

Maklumat anda akan diisi dengan automatik sebab dah daftar pada mula-mula dulu. Semak semua maklumat yang dinyatakan pada borang. Masukkan juga maklumat akaun bank, jadi kalau anda tergolong dalam cukai terlebih bayar, LHDN akan pulangkan baki duit tersebut.

6. Kurangkan jumlah yang perlu dicukai!

Ini part yang paling best sekali. Anda perlu disiplin setiap tahun kalau nak maksimumkan jumlah cukai yang kena dibayar. Ada dua perkara yang boleh kurangkan jumlah yang kena cukai: 

  • Pengecualian cukai: ada sesetengah hasil pendapatan tidak perlu dicukai di Malaysia, contohnya sesetengah interest dan dividen. Semak portal LHDN untuk tahu lebih lanjut.
  • Pelepasan cukaiyang ini boleh kurangkan jumlah cukai, contoh pelepasan cukai seperti takaful nyawa, iPhone, pembayaran EPF/SOCSO, barangan sukan dan banyak lagi. Pastikan rajin simpan resit (selama 7 tahun!) untuk benda-benda ini ya.

7. Semak jumlah yang korang kena cukai

Seterusnya, pergi pada bahagian ‘Summary’. Bagusnya dalam online ini, sistem akan kira semuanya. Dan anda boleh tahu terus kalau anda ada terlebih bayar cukai (daripada potongan gaji bulanan tu) atau terkurang.

8. Dah settle dah!

Akhir sekali, anda kena isytiharkan semua maklumat itu betul dengan ‘sign’ secara elektronik tapi dengan cara simbolik, iaitu masukkan IC dan password, pastu klik ‘Sign’.

Jangan risau kalau ada tersilap ke apa, anda masih boleh edit walaupun dah hantar borang dan tanda tangan ya.

Okey, siap isytihar! Jangan isi lewat-lewat ya. Kalau anda tiada komputer atau internet, jangan risau. Boleh juga buat di cawangan LHDN (ada komputer & internet!).

Jadi jangan segan-segan pula tanya pegawai LHDN yang bertugas atau telefon sahaja kalau ada yang tidak faham. Jom jadi warganegara Malaysia yang bertanggungjawab dan sama-sama tolong dalam pembangunan dan ekonomi negara.

Selamat failkan cukai pendapatan!

Artikel ini adalah sumbangan loanstreet.com.my

Baca juga: Cara Buat E-Filing Cukai Pendapatan 2023

Terima kasih kepada anda yang menyokong kami selama ini. Hari-hari kami bersemangat nak sebarkan ilmu tentang kewangan dan pelaburan.

Kami sedar yang majoriti pembaca kami adalah anak-anak muda yang tercari-cari panduan bagaimana untuk mula melabur. Jadi buku ini sangat sesuai bagi newbie yang nak mulakan langkah pertama.

Anda ada soalan-soalan berikut yang memerlukan jawapan?

  • Ada duit tapi tak tahu nak melabur di mana?
  • Nak melabur tapi takut kena tipu dengan scammer?
  • Bagaimana nak tahu sesuatu pelaburan itu adalah patuh Syariah atau tidak?
  • Ada banyak sangat jenis pelaburan dekat luar sana, apa yang paling sesuai dengan jiwa?
  • Dalam suasana ekonomi yang tak menentu, apakah pelaburan ‘safe haven’ yang menjadi pilihan?
  • Pelaburan tanpa tunai tu macam mana?
  • Soalan-soalan lazim berkenaan pelaburan

Jika ya, maka anda perlu miliki buku Buku Malaysia Melabur : 10 Benda Kita Kena Tahu.

Buku Malaysia Melabur juga telah berada dalam senarai MPH Best 2020 dalam kategori MPH Best Malay Non-Fiction 2020.

Sesungguhnya kami bersyukur diberi peluang oleh Allah untuk berubah menjadi lebih baik dan mendapat rezeki seperti yang diidamkan. Kami doakan semoga tuan puan juga dilimpahi rezeki yang penuh keberkatan.

Boleh miliki buku ini secara online di Shopee

Previous ArticleNext Article

Pembaharuan Cukai untuk PKS di Malaysia: Apa Yang Perlu Anda Tahu 

Ketahui lebih lanjut tentang pembaharuan dan semakan kepada peraturan cukai, dibangunkan untuk menyokong PKS dengan peralihan kepada e-invois dan pendigitalan, serta geran dan rebat untuk membantu PKS terus berdaya saing.

Di Malaysia, Belanjawan 2024 mengemukakan beberapa perubahan penting yang berbeza dari tahun-tahun sebelumnya, sesetengahnya adalah relevan kepada perusahaan bersaiz kecil dan sederhana (PKS). Biarpun tumpuan adalah terhadap peralihan mandatori kepada e-invois, adalah penting untuk tidak mengabaikan insentif dan pengurangan yang dikemaskini khusus untuk PKS.

Ng Sue Lynn, Rakan Kongsi dan Ketua Cukai Tidak Langsung di KPMG di Malaysia dan juga Felo bagi ACCA (Persatuan Akauntan Bertauliah Berkanun) menjelaskan tentang elemen utama yang perlu diberi perhatian oleh PKS.

Pengecualian cukai baharu

Di samping keperluan e-invois yang dijangkakan, yang masih menunggu untuk diwartakan, PKS akan menikmati pengurangan khas RM50,000 bagi tahun dinilai (YA) dari YA 2024 kepada YA 2027 untuk menyokong pelaksanaannya.

Suatu lagi yang baharu adalah Elaun Cukai Pelaburan (ITA), untuk menggalakkan PKS untuk membuat pelaburan semula di dalam perniagaan mereka.

“ITA menggalakkan syarikat sedia ada yang telah menghabiskan tempoh kelayakan Elaun Pelaburan Semula mereka untuk menambah kapasiti dan pelaburan di dalam aktiviti bernilai tinggi di bawah Pelan Induk Perindustrian Baru 2030,” jelas Ng. Walaupun garis panduan penuh belum dikeluarkan, kadar kelayakan akan ditentukan dengan menggunakan pendekatan berasaskan hasil. PKS boleh memohon kepada Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA) dari 1 Januari 2024 hingga 31 Disember 2028.

Rebat dan pengecualian lain

Sebahagian daripada pengecualian sedia ada masih boleh didapati walaupun dengan kelayakan yang lebih ketat. Ini termasuklah rebat cukai syarikat permulaan, kadar cukai pendapatan konsesi dan elaun modal khas.

  • Rebat cukai syarikat permulaan terpakai kepada syarikat baru ditubuhkan, yang ditubuhkan pada atau selepas Julai 2020 dan tidak lebih dari 31 Disember 2022. Jika syarikat anda memenuhi syarat yang digariskan di dalam Cukai Pendapatan (Syarat bagi Geran Rebat di bawah subseksyen 6D(4)) Peraturan 2021, anda layak bagi rebat cukai sebanyak RM20,000 bagi YA tiga tahun berturut-turut. 
  • Konsesi bagi kadar cukai pendapatan telah dikurangkan sejak YA 2023 dari 17% kepada 15% bagi pendapatan boleh dicaj pertama sebanyak RM150,000. Seterusnya, kadar 17% akan terpakai kepada pendapatan boleh dicaj dari RM150,001 hingga RM600,000, dan kadar seterusnya adalah 24%, iaitu kadar bagi bukan PKS. 
  • Elaun modal khas pada kadar 100% adalah terpakai bagi aset bernilai kecil sebanyak RM2,000 atau kurang bagi setiap barangan, seperti perabut dan peralatan digital. Bagi barangan yang bernilai lebih daripada jumlah ini, kadar biasa masih terpakai. Berita baiknya adalah tidak ada had bagi PKS, manakala bagi bukan PKS terdapat had RM20,000 ke atas agregat tuntutan bagi setiap YA.

Pengecualian dan geran 

Ng turut menyatakan bahawa pinjaman mikro kredit di bawah RM50,000 adalah dikecualikan daripada duti setem.

Tambahan lagi, Skim Geran Pendigitalan adalah kerjasama terbaru antara Perbadanan Ekonomi Digital Malaysia (MDEC), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Suruhanjaya Komunikasi dan Multimedia Malaysia (MCMC). Ia menawarkan geran padanan sebanyak 50%, dihadkan kepada RM5,000 setiap entiti bagi membantu PKS dengan pendigitalan, katanya.

Nasihat pakar 

Sejujurnya, ia memerlukan usaha untuk mengetahui tentang keperluan percukaian terkini, lebih-lebih lagi untuk mempelajari bagaimana memaksimumkan manfaat yang ada untuk membantu anda.

Bagi membantu, Ng mencadangkan untuk menghadiri sesi latihan, bengkel dan seminar secara berterusan yang dianjurkan oleh pihak berkuasa cukai seperti Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), Jabatan Kastam Diraja Malaysia (RMCD) dan agensi kerajaan lain, serta oleh organisasi seperti ACCA yang menyediakan pemberitahuan terkini secara berterusan. Selain daripada sentiasa mendapat maklumat daripada berita terkini, sesi sebegini juga memberi peluang berharga kepada anda untuk bertanyakan soalan dan menjelaskan tentang perkara yang tidak difahami, seperti definisi berbeza tentang terma ‘PKS’ yang mungkin memberi kesan kepada kelayakan anda ke atas sesetengah insentif.

Secara amnya, PKS didefinisi sebagai:

  • Sebuah syarikat residen yang ditubuhkan di Malaysia
  • Modal berbayar tidak lebih daripada RM2.5 juta pada awal tempoh asas
  • Pendapatan kasar daripada perniagaan tidak lebih daripada RM50 juta bagi YA (berkuatkuasa dari YA 2020) 
  • Tidak berkait dengan bukan PKS
  • Tidak lebih daripada 20% modal berbayar dalam saham biasa atau sumbangan modal pada permulaan YA yang dimiliki secara langsung/tidak langsung atau disumbang oleh satu atau lebih syarikat yang ditubuhkan di luar Malaysia atau individu yang bukan rakyat Malaysia (berkuatkuasa dari YA 2024) 

“Sehubungan itu, saya ingin menyatakan bahawa terdapat tiga perkara penting yang PKS perlu lakukan dalam membuat laporan cukai. Pertama, semak semula status syarikat anda untuk memastikan ia mematuhi pelbagai keperluan peraturan. Kedua, sebelum membuat apa-apa tuntutan insentif, pastikan syarikat anda memenuhi kriteria kelayakan, memandangkan kebanyakan insentif mempunyai syarat. Ketiga, jangan menunggu hingga ke saat akhir untuk memastikan dokumen anda teratur,” kata Ng.

Bertenang dan failkan cukai anda

Bagi kebanyakan orang dan juga syarikat, kunci untuk memudahkan pemfailan cukai adalah menjadi teratur dan sistematik. 

“Wujudkan prosedur operasi standard (SOP) yang ketat bagi semua dokumentasi berkaitan perniagaan dan kewangan. Bertindak rapi dalam mendapatkan maklumat secara terperinci yang mungkin, sentiasa mengemaskini, dan menyelenggara dengan baik. Asas ini penting bagi keseluruhan perniagaan anda dan memastikan anda mempunyai semua maklumat yang perlu di tangan apabila musim cukai tiba,” kata Ng.

Dalam syarikat-syarikat bersiap-sedia untuk peralihan kepada e-invois, Ng menyarankan pemilik perniagaan melawat portal LHDN bagi melihat e-invois secara menyeluruh, yang bakal menjadi mandatori kepada semua menjelang 1 Julai 2025. 

Apabila dilengkapi dengan pengetahuan yang relevan, pemilik perniagaan akan mengambil langkah seterusnya seperti mendidik kakitangan dan pemegang kepentingan tentang keperluan baru ini, dan melaksanakan penilaian berterusan ke atas operasi perniagaan untuk memastikan pematuhan kepada pengeluaran dan penerimaan invois. Dengan tarikh akhir ditetapkan pada 1 Julai 2025 kepada PKS, beliau turut menasihatkan agar melihat kepada sistem perancangan sumber perusahaan (ERP) syarikat bagi memastikan ia sesuai dengan LHDN dan mampu mengeluarkan e-invois.

“Walaupun perubahan-perubahan ini agak menyulitkan, bertindak awal dapat membantu kepada peralihan yang lebih lancar,” kata Ng. “Sentiasa ingat bahawa terdapat sumber dan maklumat yang sedia ada untuk menyokong PKS. Bagi jangka masa panjang, pendigitalan datang dengan manfaat menjimatkan kos, meningkatkan kecekapan dan mengurangkan kesilapan, di samping memberi masa untuk lebih banyak fungsi strategik, dan membolehkan anda mengembangkan syarikat.”