Benarkah Keuntungan Daripada Pelaburan Saham Tidak Dikenakan Cukai?

Baru-baru ini, pihak Majalah Labur berpeluang menemuramah Puan Normah Md Zain, Pengarah Bahagian Konsultasi Dasar, Jabatan Dasar Percukaian LHDNM di Cyberjaya, Selangor. Tujuannya adalah untuk mendapatkan jawapan daripada pihak berkuasa berkenaan Kenapa Mereka Yang Kaya Raya Untung ‘Main’ Saham Tak Kena Bayar Cukai?

Kebiasaannya, kita akan kaitkan pelaburan saham dengan golongan kaya-raya. Dan sekiranya mereka untung dalam pelaburan saham, adakah adil mereka ini tidak dikenakan cukai? Seolah-olah kita membenarkan golongan yang kaya menjadi bertambah kaya?

Dalam temubual santai selama 30 minit tersebut, banyak ‘insider information’ yang kami perolehi.

Berikut merupakan jawapan bagi persoalan yang bermain di minda kami:

Soalan: Adakah Pendapatan Yang Diperoleh Daripada Pelaburan Dikenakan Cukai? Kenapa? Boleh Jelaskan?

  • Perkataan “pelaburan” dan “jual beli” itu merupakan dua kaedah untuk menjana keuntungan.
  • Malaysia tidak mengenakan cukai ke atas keuntungan modal (Capital Gains Tax) kecuali cukai atas keuntungan pelupusan harta tanah dan pelupusan saham dalam Syarikat Harta Tanah di bawah CKHT seperti dinyatakan di atas.
  • Oleh itu, sama ada satu pelaburan itu dikenakan cukai pendapatan atau tidak, adalah satu penentuan fakta.
  1. Sekiranya pelabur hanya membuat pelaburan secara pasif contohnya membeli saham dan memegang saham tersebut semata-mata bagi mendapatkan pulangan dividen, maka dalam keadaan ini keuntungan hasil daripada jualan saham tidak dikenakan cukai pendapatan.
  2. Sebaliknya, sekiranya, pelabur menjalankan aktiviti jual beli saham secara aktif dan terancang maka dalam keadaan sebegini pelabur dianggap menjalankan perniagaan jual beli saham (trading of shares) dan keuntungan atas jualan saham ini adalah dikenakan cukai pendapatan sebagai keuntungan dari perniagaan.
  3. Dengan lain perkataan, sekiranya pelaburan tersebut menjana keuntungan yang berulang-ulang disebabkan wujudnya ciri-ciri perdagangan (badges of trade) maka keuntungan hasil daripada aktiviti jual beli saham adalah tertakluk kepada cukai pendapatan.
  • Kesimpulannya, sekiranya suatu pelaburan yang dibuat itu merupakan aktiviti perdagangan atau komersil yang menjana keuntungan seperti pelaburan dalam saham, pelaburan daripada penjualan harta tanah, pelaburan emas dan sebagainya maka keuntungan daripada jual beli pelaburan ini adalah merupakan pendapatan perniagaan yang dikenakan cukai pendapatan.
  • Sekiranya, semasa aktiviti jual beli pelaburan ini mengalami kerugian, maka pelabur hanya perlu melaporkan kerugian dalam Borang Nyata Cukai Pendapatan bagi suatu tahun taksiran itu dan jumlah kerugian tersebut boleh dibawa ke tahun taksiran berikutnya sebagai tolakan.
  • Pelabur tidak boleh menyatakan alasan kerugian sebagai alasan untuk tidak melaporkan pendapatan mereka yang diterima hasil dari aktiviti pelaburan.

Full-Time Trader Wajar Isytihar Keuntungan Mereka

Saya percaya bahawa ramai di sini yang merupakan full-time trader dan ‘gaji’ mereka adalah daripada keuntungan jual beli saham. Kebanyakannya terdiri daripada intraday trader dan yang jual beli saham dalam jangka masa hanya beberapa jam, hari atau minggu.

Long-Term Investor Pula Cukup Sekadar Bayar Zakat Saham

Manakala bagi mereka yang membeli dan memegang saham untuk jangka masa yang panjang, mungkin berbulan atau bertahun pula; cukuplah sekadar membayar zakat saham. Boleh rujuk Panduan Mengira Sendiri Zakat Saham Beserta Contoh.

Tahukah Anda Ada 2,293,927 Pembayar Cukai Bagi Tahun Taksiran 2016?

Dan yang terakhir sekali, berikut merupakan Jumlah Pembayar Cukai Kategori Individu Pendapatan Penggajian (SG) & Pendapatan Selain Penggajian (OG) Yang Dikenakan Cukai Untuk Tahun Taksiran 2016.

Dapatkan 101 Rahsia Penjimatan Cukai Pada Harga Istimewa

This image has an empty alt attribute; its file name is Dapatkan-101-Rahsia-Penjimatan-Cukai-Pada-Harga-Istimewa-700x934.jpg

Bila sebut sahaja LHDN, rata-rata akan tersentap mendengar 4 huruf berbisa ini yang langsung berkait rapat dengan cukai. Topik cukai bukanlah satu isu yang asyik dibincangkan. Malah, mereka yang bukan dari golongan pembayar cukai akan cepat-cepat tutup telinga dan melarikan diri dari isu panas ini.

Sebenarnya, isu cukai adalah topik yang menyeronokkan dan patut diambil berat oleh semua individu yang menjana pendapatan lebih dari RM36,000 SETAHUN, lebih-lebih lagi usahawan dan mereka yang memiliki perniagaan. Kurang daripada itu, anda sebenarnya tak perlu takut.

Apa Kandungan Dalam e-Book Ini Yang Dapat Bantu Saya Kurangkan Cukai?

Dalam e-book yang dikarang khas untuk anda yang bakal membayar cukai dan sedang pening kepala membuat kira-kira, anda akan pelajari 101 pendedahan ilmu pengurangan cukai antara tajuknya:

1. Manfaat Menjadi Seorang Pembayar Cukai

Ketahui 6 kelebihan menjadi pembayar cukai yang sebenarnya menguntungkan anda dan bisnes anda. Anda juga diberikan carta alir panduan pendaftaran cukai pendapatan secara online.

2. Simpan Rekod Anda

Ketahui lebih 20 jenis rekod atau penyata yang wajib anda simpan jika anda mahu menggunakan sepenuhnya fasiliti pengurangan cukai

3. Tak Semua Pendapatan Dikenakan Cukai

Ketahui 13 jenis pendapatan yang dikecualikan daripada dikenakan cukai.

4. Yuran Pendidikan – Belajar Sampai Liang Lahat

Jika anda sedang melanjutkan pelajaran, ketahui jumlah maksimum pelepasan yang anda boleh masukkan.

5. Pelepasan Gaya Hidup – Jangan Terlebih Gaya Sudahlah

5 pelepasan cukai terhadap pembelian atau langganan tertentu yang boleh dituntut.

6. Derma Dibenarkan – Faedah Dunia Akhirat

Ketahui bagaimana untuk menuntut pengurangan cukai melalui derma-derma yang telah dilakukan

Dan banyak lagi kaedah dan cara-cara yang dapat mengurangkan cukai.

Dapatkan e-Book 101 Rahsia Penjimatan Cukai hari ini -> https://www.majalahlabur.com/BijakCukai

Iklan

Previous ArticleNext Article

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Trader Mata Wang Kripto Perlu Bayar Cukai Pendapatan?

Sejak Suruhanjaya Sekuriti Malaysia membenarkan Luno, Tokenize dan Synegy untuk beroperasi di Malaysia sebagai tukaran aset digital (digital asset exchange) yang sah; orang ramai makin terbuka untuk jual beli mata wang kripto seperti Bitcoin dan Ethereum.

Keadaan semakin hangat apabila fatwa oleh Majlis Agama di Malaysia antaranya Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan dan Majlis Agama Islam Perlis, masing-masing menetapkan bahawa Bitcoin bukanlah mata wang daripada sudut Shariah, maka hukum al-Sarf (pertukaran mata wang) tidak terpakai. Kedua, didapati bahawa Bitcoin adalah aset digital yang diharuskan untuk kita melabur ke dalamnya.

Baca: Hukum Bitcoin Oleh Para Ulama Kewangan Islam

Maka persoalan seterusnya, perlukah trader mata wang kripto isytihar pendapatan mereka – seterusnya bayar cukai pendapatan bagi keuntungan daripada transaksi yang dijalankan?

Berikut merupakan penjelasan daripada Cik Ranjeet Kaur, Pengarah Bahagian Komunikasi, Pejabat Ketua Pegawai Eksekutif, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

1. Secara amnya Seksyen 3 Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967) memperuntukkan, pendapatan yang terakru dalam atau diperoleh dari Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia adalah dikenakan cukai. Kelas-kelas pendapatan yang boleh dikenakan cukai pendapatan di Malaysia pula termaktub dalam Seksyen 4 ACP 1967 seperti berikut:

  • Laba atau keuntungan daripada suatu perniagaan [Perenggan 4 (a)];
  • Laba atau keuntungan daripada suatu penggajian [Perenggan 4 (b)];
  • Dividen, faedah atau diskaun [Perenggan 4 (c)];
  • Sewa, royalti atau premium [Perenggan 4 (d)];
  • Pencen, anuiti atau bayaran-bayaran berkala lain yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (e)];
  • Laba atau keuntungan yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (f)].

2. Layanan cukai terhadap pendapatan yang dijana melalui urus niaga mata wang digital, saham dan mata wang asing adalah sama dengan layanan cukai pendapatan yang dijana melalui kaedah perniagaan konvensional.

3. ACP 1967 tidak memperuntukkan layanan cukai secara spesifik terhadap untung atau rugi yang timbul daripada urus niaga mata wang kripto (jual beli, medium pertukaran menggantikan wang fiat, pelaburan atau pelombong), saham dan pertukaran mata wang asing (forex).

4. Oleh itu,  dalam menentukan sama ada sesuatu keuntungan daripada urus niaga itu dikenakan cukai ataupun tidak, perlu untuk kita lihat satu per satu kes secara lebih mendalam bagi menentukan sama ada wujudnya corak perdagangan (badges of trade).

5. Sekiranya urus niaga tersebut lebih bersifat keuntungan modal, pasif seperti dilakukan sekali-sekala, tidak terancang atau tidak bersistematik, maka keuntungan daripada urus niaga tersebut adalah tidak dikenakan cukai pendapatan.

6. Sebaliknya, bagi pihak yang terlibat dalam urus niaga ini secara aktif, bersistematik dan berulang-ulang di mana wujudnya corak perdagangan (badges of trade), maka pihak tersebut dianggap telah menjalankan suatu urus niaga atau profesyen dan keuntungan yang dijana daripada urus niaga tersebut adalah dikenakan cukai pendapatan.

7. Individu yang tergolong dalam kategori ini hendaklah mengemukakan borang B (individu yang menjalankan perniagaan) sebelum atau pada 30 Jun setiap tahun dan turut boleh mengambilkira semua perbelanjaan yang berkaitan dengan urus niaga yang dijalankan sebagai tolakan ketika mereka mengira keuntungan bersih daripada urus niaga tersebut.

8. Bagi maksud pelaporan dan pengemukaan borang cukai, nilai urus niaga hendaklah ditukar kepada nilai mata wang tempatan iaitu Ringgit Malaysia (RM).

9. Secara khusus bagi urus niaga mata wang kripto, nilai yang boleh digunakan adalah:

  • Nilai pasaran barangan dan perkhidmatan yang terlibat; atau
  • Sekiranya tiada nilai pasaran, nilai yang dinyatakan pada platform Digital Asset Exchange yang berdaftar dengan Suruhanjaya Sekuriti dan tertera pada laman web Bank Negara Malaysia.

10. Untuk membantu pembayar cukai melengkapkan Borang B, LHDNM telah menyediakan Nota Penerangan Borang B yang boleh diakses di portal rasmi LHDNM di https://www.hasil.gov.my > Borang > Muat Turun Borang.

11. Selain itu, risalah berkaitan pendapatan perniagaan individu dan perniagaan digital juga boleh dirujuk melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R02_2020_PENDAPATAN_PERNIAGAAN_INDIVIDU.pdf

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R05_2020_PERNIAGAAN_DIGITAL.pdf

12. Garis panduan berkaitan urus niaga perdagangan elektronik / digital pula boleh diakses melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/guidelines_e_commerce_13052019.pdf

13. LHDNM juga ingin menasihatkan mana-mana pembayar cukai dan para pelabur yang terlibat dengan urusniaga mata wang digital ini agar menyimpan rekod, dokumen dan helaian kerja yang berkaitan selama tujuh tahun untuk tujuan pengauditan.

14. Pembayar cukai yang gagal / lewat mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) dalam tempoh yang ditetapkan dan kurang lapor pendapatan boleh dikenakan penalti masing-masing di bawah Seksyen 112 dan Seksyen 113 ACP 1967.

Trader Saham Pun Kena Bayar Cukai

Bukan trader mata wang kripto saja yang kena bayar cukai, trader saham pun sebenarnya kena bayar cukai. Eh, trader forex pun kena bayar cukai juga. Baru adil.

Jemput baca Benarkah Keuntungan Daripada Pelaburan Saham Tidak Dikenakan Cukai?

Iklan

Do NOT follow this link or you will be banned from the site!