CYBERJAYA, 24 Disember 2025 – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) ingin memaklumkan perkembangan terkini berhubung pelaksanaan bayaran balik lebihan cukai susulan peruntukan tambahan yang diumumkan oleh YAB Perdana Menteri.
Sebagai rekod, sehingga 22 Disember 2025, HASiL telah memproses bayaran balik cukai berjumlah RM18 bilion dan melibatkan 3,542,859 kes seperti pecahan berikut:
Bil.
Tempoh
Amaun (RM)
Bilangan Kes
1.
1 Januari – 8 Disember 2025
15 bilion
3,521,929
2.
9 – 15 Disember 2025
1 bilion (Tambahan)
6,480
3.
16 – 18 Disember 2025
1 bilion (Tambahan)
1,339
4.
19 – 22 Disember 2025
1 bilion (Tambahan)
13,111
Daripada peruntukan tambahan berjumlah RM4 bilion yang diumumkan oleh YAB Perdana Menteri, sebanyak RM3 bilion telah diproses dan dikreditkan dalam tempoh 9 hingga 22 Disember 2025 yang melibatkan 20,930 kes. Baki RM1 bilion peruntukan tambahan akan diproses dan diselesaikan sebelum akhir Disember 2025.
Dana tambahan RM1 bilion pertama yang diperuntukkan telah berjaya menyelesaikan tunggakan bayaran balik yang berusia melebihi tiga (3) tahun tanpa mengambil kira jumlah yang terlibat, manakala dana RM2 bilion berikutnya telah selesai diproses untuk dikreditkan kepada pembayar cukai yang mempunyai amaun bayaran balik yang berusia dua (2) ke tiga (3) tahun dengantumpuan diberikan kepada syarikat Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS).
HASiL juga ingin menasihatkan pembayar cukai supaya mengemas kini dan memastikan maklumat akaun bank yang dilaporkan kepada HASiL adalah tepat dan terkini bagi membolehkan proses bayaran balik dilaksanakan dengan lebih lancar. Ini kerana terdapat sebahagian bayaran balik tidak dapat diproses atas sebab kesilapan atau ketiadaan akaun bank yang betul. Selanjutnya juga, tiada bayaran balik dapat diproses kerana melibatkan pertikaian kes mahkamah, pembayar cukai mempunyai tunggakan bagi tahun taksiran lain dan syarikat yang layak menerima bayaran telah digulung atau dibubarkan.
HASiL akan terus memastikan bayaran balik diselesaikan secara teratur dan berperingkat mengikut keutamaan jumlah bayaran balik dan keutamaan turut diberikan kepada amaun tertunggak yang melibatkan perusahaan kecil dan sederhana (PKS).
Sebarang pertanyaan serta maklum balas, sila hubungi kami menerusi:
HASiL Contact Centre (HCC) di talian 03-8911 1000 / 603-8911 1000 (Luar Negara)
Bagi kebanyakan orang, musim e-Filing adalah musim kena keluarkan duit. Waktu inilah bermulanya episod memburu resit. Kita selongkar setiap laci dan emel, mencari segala resit buku, alatan sukan, SSPN, hinggalah ke caruman takaful semata-mata mahu memenuhkan setiap ruang pelepasan cukai yang ada. (situasi ini tidak lagi sesuai di zaman e-invois)
Persoalannya, adakah itu sahaja pelepasan cukai yang ada?
Sebagai warganegara yang bertanggungjawab, membayar cukai adalah sumbangan kita untuk pembangunan negara. Namun, sebagai pembayar cukai yang bijak, kita pasti mahu memanfaatkan setiap insentif yang disediakan oleh kerajaan untuk mengoptimumkan aliran tunai kita.
Sebenarnya, kerajaan melalui Akta Cukai Pendapatan 1967 telah menyediakan satu instrumen yang sangat istimewa namun jarang dimanfaatkan sepenuhnya: iaitu Wakaf Tunai. Di bawah Subseksyen 44(11D), sumbangan wakaf bukan sekadar satu ibadah harta, malah ia adalah instrumen perancangan cukai (tax planning) yang sangat efektif.
1. Kenapa Wakaf Lebih “Padu” Daripada Pelepasan Cukai Biasa?
Kebanyakan pelepasan cukai (relief) ada had yang kecil (RM2,500 – RM3,000). Tapi Wakaf di bawah Subseksyen 44(11D) membolehkan anda menolak sehingga 10% daripada pendapatan agregat. Makin tinggi pendapatan, makin “berbisa” kesan potongan Wakaf ni berbanding pelepasan (relief) biasa yang ada had. Jika pendapatan setahun anda RM100,000, pelepasan gaya hidup tetap terhad pada RM2,500. Tetapi melalui Wakaf, anda boleh memotong sehingga RM10,000 terus daripada pendapatan anda.
Pelepasan biasa: Mengurangkan pendapatan selepas dikira untung (kesannya kecil).
Wakaf: Mengurangkan pendapatan agregat (kesannya besar!). Ia boleh merendahkan tax bracket anda ke tahap yang jauh lebih rendah.
2. Simulasi
Bila anda sedang mengisi e-Filing, cari bahagian bertajuk DERMA / HADIAH / SUMBANGAN.
Anda perlu cari ayat: “Hadiah wang dalam bentuk wakaf kepada pihak berkuasa agama / badan agama / universiti awam…”. Masukkan JUMLAH (RM) sumbangan wakaf yang sepanjang tahun tersebut (berdasarkan resit rasmi yang anda terima).
Katakan pendapatan tahunan anda adalah RM60,000.
Tanpa Wakaf (RM)
Dengan Wakaf (RM)
Pendapatan Agregat
60,000
60,000
Sumbangan Wakaf
0
(6,000)
Baki Pendapatan Agregat
60,000
54,000
Tolak Pelepasan Diri/KWSP/Gaya Hidup
(15,000)
(15,000)
Pendapatan Bercukai (A)
45,000
39,000
Pengiraan Cukai
Sekarang kita kira cukai berdasarkan baki (A) tadi:
Kes 1: Tanpa Wakaf (RM45,000)
RM35,000 pertama = RM600
Baki RM10,000 seterusnya (x 6%) = RM600
JUMLAH CUKAI KENA BAYAR = RM1,200
Kes 2: Dengan Wakaf (RM39,000)
RM35,000 pertama = RM600
Baki RM4,000 seterusnya (x 6%) = RM240
JUMLAH CUKAI KENA BAYAR = RM840
Dengan berwakaf, cukai anda menjadi RM840 sahaja. Anda jimat RM360 dan pada masa yang sama, anda sudah ada RM6,000 pelaburan akhirat yang pahalanya mengalir sampai kiamat.
Kalau orang kata: “Aku bayar zakat pun dah cukup kot…”
“Betul bos, Zakat itu wajib. Dalam Islam, 2.5% daripada harta kita itu bukan milik kita. Ia adalah hak asnaf yang “menumpang” dalam harta kita. Jika kita tak bayar, kita seolah-olah “memegang” harta orang lain. Wakaf itu pula macam kita buat “simpanan tetap” (fixed deposit) yang bagi dividen pahala sampai kiamat. Kalau sedekah itu macam bagi orang ikan, wakaf itu macam kita buatkan kolam.
Kalau boleh buat dua-dua, kenapa nak pilih satu? LHDN bagi tolakan untuk kedua-duanya.
Perkara
Situasi A (Zakat Sahaja)
Situasi B (Zakat + Wakaf)
Pendapatan Agregat
RM100,000
RM100,000
Sumbangan Wakaf
RM0
(RM10,000)
Baki Pendapatan Agregat
RM100,000
RM90,000
Tolak Pelepasan Individu
(RM15,000)
(RM15,000)
Pendapatan Boleh Dicukai
RM85,000
RM75,000
Cukai Kasar (Anggaran)
RM8,200
RM6,100
Tolak Rebat Zakat
(RM2,500)
(RM2,500)
Cukai Perlu Bayar
RM5,700
RM3,600
Pengiraan ini adalah sekadar ilustrasi sahaja. Nilai sebenar bergantung kepada pelepasan individu dan kadar cukai semasa.
Resit digital biasanya akan dihantar terus ke emel.
2. Kaunter Zakat & Wakaf MAIWP/PPZ
Geng bisnes yang suka urusan face-to-face boleh terus ke kaunter PPZ-MAIWP yang berdekatan.
Cakap sahaja: “Saya nak buat Wakaf Tunai untuk potongan cukai.”
Dapat resit fizikal on-the-spot.
Semua negeri di Malaysia mempunyai institusi Wakaf masing-masing di bawah Majlis Agama Islam Negeri dan peraturan Subseksyen 44(11D) ini terpakai di seluruh Malaysia, bukan di Wilayah Persekutuan sahaja. Maksudnya, kalau anda duduk di Selangor, Johor atau Pulau Pinang anda tetap boleh guna strategi ini melalui institusi wakaf negeri masing-masing.
