Cukai, Zakat

Rela Lebihkan Zakat Dari Bayar Cukai

Setiap kali kalendar beralih ke bulan Mac, topik perbualan di pejabat mahupun di group WhatsApp mula berubah. Masing-masing mula sibuk menyemak penyata pendapatan dan mengumpul resit. Dalam kesibukan itu, biasanya akan muncul satu “tips hot” yang sering dikongsi sebagai strategi paling ampuh:

“Bayar je zakat lebih-lebih, biar rebat cukai jadi RM0. Daripada bagi LHDN, baik bagi zakat.”

Memang betul, dari sudut undang-undang di Malaysia, zakat memberikan rebat cukai 100%. Tapi, adakah tindakan sengaja melebihkan zakat semata-mata nak mengosongkan nilai cukai ini satu perancangan kewangan yang sihat? Atau kita sebenarnya sedang mengabaikan prinsip Hifz al-Mal (Pemeliharaan Harta)?

Zakat itu Ibadah, Bukan “Loophole” Cukai

Zakat adalah kewajipan yang terikat dengan syarat Nisab dan Haul. Ia adalah instrumen penyucian harta. Apabila kita membayar zakat melampaui kadar wajib semata-mata kerana “geram” atau tidak mahu menyumbang kepada cukai negara, kita perlu bertanya kembali kepada hati adakah niat itu masih kerana Allah, atau sekadar strategi mengelak tanggungjawab sivik?

Memanipulasi ibadah untuk kepentingan poket sendiri dikhuatiri akan menghilangkan ruh keberkatan harta itu sendiri. Sebaik-baiknya, bayarlah zakat mengikut kadar wajib dan jika ingin memberi lebih, niatkannya sebagai sedekah tanpa meletakkan syarat “supaya tak bayar cukai”.

Ke Mana Perginya Duit Kita?

Kita perlu jelas bahawa zakat dan cukai mempunyai fungsi serta saluran yang berbeza. Kedua-duanya penting untuk ekosistem hidup kita.

  • Duit Zakat: Zakat bukan sekadar rukun Islam, ia adalah sistem keadilan sosial yang sangat teliti. Fungsinya sangat khusus untuk menyantuni golongan asnaf agar jurang kemiskinan tidak semakin melebar.
  • Duit Cukai: Adalah nadi pembangunan negara yang kita nikmati setiap hari. Tanpa duit cukai, tiada subsidi petrol yang membolehkan kita bergerak ke sana sini dengan kos rendah. Duit inilah yang membiayai Hospital Kerajaan (ubat RM1!), Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) untuk anak yatim dan OKU, pencen penjawat awam serta membina sekolah baru, membaik pulih tandas sekolah yang uzur dan menyediakan infrastruktur lengkap (makmal, komputer, kerusi meja) supaya anak-anak kita dapat belajar dengan selesa. Duit cukai jugalah yang membiayai Universiti Awam. Majoriti yuran pengajian anak-anak kita di universiti sebenarnya disubsidi sehingga 90% oleh kerajaan. Tanpa duit cukai, kos segulung ijazah mungkin mencecah harga sebuah rumah flat.

Pelaburan “Win-Win” Melalui Pelepasan Cukai

Daripada mengeringkan aliran tunai (cash flow) sendiri dengan membayar zakat secara berlebihan, adalah lebih bijak jika kita mengoptimumkan Pelepasan Cukai (Tax Relief). Ini bukan sekadar menjimatkan bayaran cukai, tapi sebenarnya pelaburan untuk diri kita semula:

  1. Rawatan Perubatan (sehingga RM10,000): Ini termasuk rawatan penyakit serius, vaksinasi, pemeriksaan kesihatan penuh (Full Medical Check-up), malah pemeriksaan pergigian.
  2. Perlindungan Takaful: Ini pelaburan yang sangat penting.
    Baca juga Berapa Banyak Zakat Dibayar oleh Syarikat-Syarikat Pengendali Takaful di Malaysia?
  3. Simpanan Persaraan (PRS): Melabur untuk masa tua sendiri sambil dapat pelepasan sehingga RM3,000.
  4. Tabung Pendidikan (SSPN): Menyimpan untuk masa depan anak-anak. Duit itu tetap milik kita, bukan hangus.
  5. Gaya Hidup: Pembelian buku dan alat sukan.

Mengejar Pahala Jariah yang Berpanjangan

Namun, perancangan kewangan yang berkat bukan saja tentang simpanan sendiri, tapi juga tentang sumbangan kepada masyarakat. Kalau anda memang ada bajet lebih dan rasa ingin menyumbang, adalah lebih strategik jika anda salurkan sumbangan tersebut kepada sekolah, hospital atau institusi yang diluluskan di bawah Seksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967.

Sumbangan kepada sekolah, hospital atau institusi yang diluluskan ini sebenarnya sangat istimewa. Selain ia membantu mengurangkan komitmen cukai, ia juga adalah pahala jariah.

Apabila kita menyumbang untuk pembangunan sekolah atau peralatan hospital, pahalanya akan terus mengalir selagi kemudahan itu digunakan, walaupun kita sudah tiada nanti. Inilah cara paling “untung” dalam perancangan kewangan – jimat di dunia, lebat di akhirat.

Kenapa sumbangan sebegini juga lebih sebenarnya lebih bijak? Sebab ia dikira sebelum pelepasan cukai yang lain. Sumbangan ini “memotong” pendapatan agregat kita sehingga 10%. Secara teknikalnya, ia boleh menurunkan kita ke tangga (bracket) cukai yang lebih rendah.

Katakan pendapatan tahunan Ahmad sebanyak RM100,000. Secara kasarnya, Ahmad berada dalam bracket cukai 19%.

Senario A: Ahmad tak buat apa-apa sumbangan

Ahmad kena bayar cukai atas baki pendapatan setelah tolak pelepasan asas. Katakan cukai yang Ahmad kena bayar adalah sekitar RM8,000.

Senario B: Ahmad derma RM10,000 ke Sekolah/Hospital (kelulusan bawah Seksyen 44(6))

Ahmad ada bajet lebih, jadi dia derma RM10,000.

  1. Potongan Agregat: Pendapatan Ahmad (RM100,000) ditolak terus RM10,000. Sekarang, pendapatan Ahmad yang LHDN pandang cuma RM90,000.
  2. Turun Bracket: Bila pendapatan dah jadi RM90,000, Ahmad mungkin jatuh ke bracket cukai yang lebih rendah (contohnya dari 19% ke 13%).
  3. Double Saving: Ahmad jimat sebab pendapatan kena cukai dah berkurang DAN dia jimat sebab peratusan cukai (rate) dia pun dah jatuh rendah.

Hasilnya? Cukai Ahmad mungkin turun mendadak ke RM5,000. Dia dah jimat RM3,000 tunai.

Penting untuk tahu: Ini bukan automatik. Pihak sekolah atau hospital tersebut mestilah sudah memohon dan mendapat kelulusan daripada LHDN. Jadi sebelum menderma ke sekolah dengan niat nak kurangkan cukai, tanya dulu pihak sekolah: “Resit ni boleh claim LHDN tak?”.

Rujuk PENCUKAIAN INDIVIDU BERMASTAUTIN BAHAGIAN I – HADIAH ATAU SUMBANGAN DAN POTONGAN YANG DIBENARKAN KETETAPAN UMUM NO. 6/2023

Cukai dalam Perspektif Syariah

Mungkin ada yang masih ragu, adakah kita sebagai Muslim perlu membayar cukai jika sudah membayar zakat?

Merujuk kepada Irsyad Hukum Siri Ke-919 oleh Pejabat Mufti Wilayah Persekutuan, ditegaskan bahawa kewajipan membayar cukai adalah sah dari sudut syarak berdasarkan prinsip Siyasah Syar’iyyah. Pemerintah berhak mengutip cukai demi kemaslahatan awam (Maslahah Ammah) selagi ia digunakan untuk kepentingan rakyat seperti keselamatan, kesihatan dan infrastruktur.

Dalam artikel tersebut turut menyebut:

“Cukai dan zakat adalah dua kewajipan yang berbeza. Zakat adalah ibadah khusus yang sasarannya adalah asnaf, manakala cukai adalah sumbangan warga negara untuk kelestarian pembangunan dan keselamatan negara yang manfaatnya kembali kepada semua.”

Jadi, janganlah kita melihat cukai sebagai bebanan semata-mata, tetapi sebagai salah satu bentuk sumbangan kita dalam membina negara yang lebih baik.

Keseimbangan itu Kunci

Bayarlah zakat mengikut kadar yang wajib sebagai tanda syukur dan ketaatan. Dalam masa yang sama, janganlah memandang sepi tanggungjawab cukai kerana di situlah letaknya sumbangan kita untuk kemudahan masyarakat sejagat.

Perancangan kewangan yang baik adalah apabila kita mampu menjaga kebajikan asnaf menerusi zakat, menyumbang kepada negara menerusi cukai, dalam masa yang sama memastikan simpanan peribadi tetap kukuh untuk masa depan.

Ringkasan untuk anda:

  1. Zakat Bukan ‘Loophole’ Cukai: Zakat itu ibadah wajib (Nisab & Haul). Jangan niat bayar berlebihan semata-mata niat nak elak cukai.
  2. Cukai itu Nadi Negara: Duit cukai buat sekolah, subsidi petrol, hospital dan bantu masyarakat. Zakat pula khusus untuk asnaf. Kedua-duanya penting.
  3. Guna Pelepasan Cukai (Relief): Simpan dalam PRS (Persaraan), SSPN (Anak) dan Takaful/Rawatan. Ini lebih bijak sebab duit tu tetap jadi aset kita.
  4. Derma Sekolah/Hospital: Lebih untung secara teknikal sebab ia “potong” pendapatan agregat. Dapat jimat cukai, dapat pahala jariah selamanya.

Antara cara paling seronok nak jimat cukai adalah dengan melabur untuk ilmu. Di bawah pelepasan cukai Gaya Hidup, anda layak menuntut sehingga RM2,500 untuk pembelian buku, majalah dan bahan bacaan!

Daripada anda biarkan kuota pelepasan itu kosong, apa kata penuhkan rak buku anda dengan ilmu kewangan yang praktikal?

BUKU INI WAJAR DIMILIKI OLEH MEREKA YANG BERANI BERIMPIAN !

Ramai yang nak gandakan duit simpanan dalam saham tapi fikir berpuluh kali. Jadi buku ini adalah step pertama. Bila baca buku ini, boleh 99% stay ahead dari orang lain! Bonusnya dapat jimat banyak masa.

Kami juga faham yang 2 sebab utama kenapa anak muda masih belum mula melabur saham adalah sebab TAKUT dan BELUM CUKUP DUIT. Yelah, kita melabur sebab nak tenang, bukan nak risau setiap masa.

Sambil kami terlibat dalam pasaran saham, sambil pandaikan orang lain tentang saham.

Terima kasih yang tidak terhingga kepada anda semua yang tak putus-putus menyokong kami dari awal sehingga ke hari ini.

Berita Baik : Kami sedang buat jualan penghabisan stok di Shopee!!

Previous ArticleNext Article

Apa Sebenarnya Isu dengan Cukai Pegangan / Withholding Tax (WHT)?

Sejak kebelakangan ini, semakin ramai usahawan berkongsi pengalaman berhubung kewajipan Cukai Pegangan / Withholding Tax (WHT) ke atas bayaran kepada syarikat luar negara seperti Meta, Google dan platform digital lain.

Ada yang menganggap WHT sebagai cukai baharu LHDN. Ada pula yang mempersoalkan kenapa perlu membayar WHT sedangkan mereka sudah membayar SST.

Sebenarnya, konsep WHT bukan perkara baharu. Persoalannya ialah mengapa ia kini menjadi perhatian ramai, khususnya dalam kalangan usahawan digital. Kenapa sebenarnya Cukai Pegangan / Withholding Tax (WHT) ini menjadi isu dalam kalangan usahawan yang menggunakan platform pengiklanan digital?

Jawapannya terletak pada bagaimana cara perniagaan beroperasi hari ini.

Dulu, iklan banyak dibelanjakan dalam negara.

Syarikat akan beli ruang iklan di surat khabar, stesen TV atau radio tempatan.

Media tempatan memperoleh pendapatan.

Pekerja mereka dibayar gaji.

Syarikat pula membayar cukai pendapatan di Malaysia.

Hari ini, landskap sudah berubah.

Ramai usahawan beriklan di Facebook, Instagram, Google dan TikTok.

Setiap bulan, ada yang membelanjakan ribuan, malah jutaan ringgit.

Tetapi bayaran itu tidak lagi diterima oleh syarikat tempatan.

Ia dibayar kepada syarikat di luar negara.

Persoalannya…

Patutkah Malaysia mempunyai hak mengenakan cukai ke atas sebahagian daripada pendapatan yang dijana daripada pasaran Malaysia?

Di sinilah perlunya konsep Withholding Tax (WHT).

WHT bukan bermaksud syarikat luar negara tidak membayar cukai di negara mereka. Mereka mungkin tetap dikenakan cukai mengikut undang-undang negara masing-masing. Jadi kerajaan Malaysia berpendapat, negara ini juga patut ada sedikit hak untuk mengenakan cukai ke atas bayaran tertentu yang keluar ke luar negara.

Oleh sebab syarikat tersebut berada di luar bidang kuasa LHDN, undang-undang meletakkan tanggungjawab kepada pihak yang membuat bayaran di Malaysia untuk memotong dan meremit cukai tersebut jika bayaran itu tertakluk kepada WHT.

Contoh…

Bayangkan ada dua content creator.

Amir tinggal di Malaysia. Sebuah syarikat kosmetik Malaysia membayarnya RM100,000 untuk menghasilkan kandungan promosi. Amir akan melaporkan pendapatan itu dan membayar cukai di Malaysia.

Alex pula tinggal di Ireland. Syarikat kosmetik yang sama di Malaysia membayarnya RM100,000 untuk menghasilkan kandungan yang menyasarkan pelanggan di Malaysia. Alex juga mungkin akan membayar cukai di Ireland mengikut undang-undang negara tersebut.

Persoalannya, bayaran RM100,000 itu datang daripada syarikat Malaysia. Adakah Malaysia juga patut mempunyai hak untuk mengenakan cukai ke atas bayaran tersebut?

Inilah antara rasional kewujudan WHT.

WHT bukan bermaksud Alex tidak membayar cukai di Ireland. Sebaliknya, ia merupakan mekanisme yang membolehkan Malaysia mengenakan cukai ke atas bayaran tertentu kepada bukan pemastautin apabila syarat-syarat di bawah undang-undang dipenuhi.

Antara bayaran yang lazim tertakluk kepada WHT ialah:

  • Royalti (Seksyen 109)
  • Faedah (Seksyen 109)
  • Perkhidmatan, pengurusan atau khidmat khas (Seksyen 109B)
  • Pendapatan artis luar negara (Seksyen 109A)
  • Pendapatan kontrak (Seksyen 107A)

Namun, bukan semua bayaran kepada syarikat luar negara dikenakan WHT. Sama ada WHT terpakai bergantung kepada jenis bayaran, fakta sesuatu transaksi serta jika berkaitan, Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (DTA).

Apa jadi kalau WHT tidak dipatuhi?

Bayangkan sebuah syarikat kosmetik di Malaysia.

Setiap bulan syarikat ini beriklan di Facebook dan Instagram.

Sepanjang tahun, jumlah belanja iklan mencecah RM1 juta.

Walaupun jumlah itu terkumpul sepanjang tahun, kewajipan WHT tidak timbul di hujung tahun. Sebaliknya, ia perlu dipatuhi bagi setiap bayaran yang dibuat kepada Meta Platforms Ireland Ltd (dahulunya dikenali sebagai Facebook Ireland Ltd) .

Berapa kadar WHT yang perlu dibayar?

Bayaran kepada Meta Platforms Ireland Limited bagi pengiklanan digital tertakluk kepada WHT sebagai royalti. Ramai menyangka kadarnya sentiasa 10%.

Namun bagi Meta, keadaannya sedikit berbeza.

Ini kerana Meta mengeluarkan invois kepada pelanggan Malaysia melalui Meta Platforms Ireland Limited, manakala Malaysia dan Ireland mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (DTA).

Jika syarat-syarat DTA dipenuhi, kadar WHT yang dikenakan ialah 8%, berbanding kadar domestik 10%.

Nota: Bagi TikTok Ads, oleh kerana invois dikeluarkan oleh TikTok Pte Ltd yang berpangkalan di Singapura, pembayar cukai perlu memastikan syarikat tersebut benar-benar merupakan pemastautin cukai Singapura sebelum menggunakan kadar WHT (8%) di bawah DTA Malaysia–Singapura.

Jika bayaran kepada Meta Platforms Ireland Ltd tertakluk kepada WHT tetapi syarikat gagal mematuhi kewajipan tersebut, kesannya bukan sekadar perlu membayar WHT.

Perbelanjaan iklan RM1 juta itu juga boleh tidak dibenarkan sebagai potongan cukai di bawah perenggan 39(1)(j) Akta Cukai Pendapatan 1967 sehingga WHT dijelaskan.

Katakan syarikat itu memperoleh untung sebelum cukai RM2 juta.

Jika WHT dipatuhi

  • Untung sebelum cukai: RM2,000,000
  • Tolak kos iklan: RM1,000,000
  • Pendapatan bercukai: RM1,000,000
  • Anggaran cukai syarikat (24%): RM240,000

Jika WHT tidak dipatuhi

  • Untung sebelum cukai: RM2,000,000
  • Kos iklan RM1,000,000 tidak dibenarkan
  • Pendapatan bercukai: RM2,000,000
  • Anggaran cukai syarikat (24%): RM480,000

Perbezaan cukai: RM240,000.

Itu belum mengambil kira WHT yang masih perlu dijelaskan serta kenaikan jika lewat dibayar.

WHT bukan untuk iklan di sosial media sahaja

Ramai ingat WHT hanya berkaitan pengiklanan di Meta (Facebook & Instagram), Google Adwords atau TikTok Ads.

Sebenarnya tidak.

WHT telah lama wujud dan melibatkan pelbagai jenis bayaran kepada syarikat atau individu bukan pemastautin.

Antaranya ialah:

🛠️ Perkhidmatan

Contohnya sebuah kilang di Malaysia mengupah jurutera dari Jepun untuk memasang mesin.

💻 Perisian dan langganan digital

Contohnya bayaran lesen perisian, cloud computing atau platform AI kepada syarikat luar negara. (Tertakluk kepada fakta dan jenis bayaran.)

🎬 Content creator atau influencer luar negara

Contohnya syarikat kosmetik Malaysia membayar influencer di Korea Selatan untuk mempromosikan produk kepada pelanggan Malaysia.

🏷️ Royalti

Contohnya, sebuah syarikat Malaysia membayar royalti kepada pemilik jenama luar negara untuk menggunakan jenama tersebut di Malaysia.

Bagaimana hendak membayar WHT?

Jika sesuatu bayaran memang tertakluk kepada WHT, proses pembayarannya kini dibuat secara dalam talian melalui Portal MyTax menggunakan aplikasi e-WHT. LHDN menggalakkan pembayar cukai mengemukakan borang dan membuat bayaran melalui platform ini.

Secara ringkas, prosesnya adalah seperti berikut:

  1. Log masuk ke MyTax.
  2. Pilih ezHasil Services → e-WHT.
  3. Pilih borang WHT yang berkaitan (contohnya CP37 untuk royalti).
  4. Masukkan maklumat pembayar, penerima (termasuk TIN) dan butiran bayaran.
  5. Jana Bill Number.
  6. Buat pembayaran melalui ByrHASiL (FPX) atau saluran pembayaran yang dibenarkan.
  7. Muat turun resit pembayaran untuk simpanan rekod.

Tip: Antara cabaran yang sering dihadapi usahawan ialah mendapatkan maklumat penerima seperti Tax Identification Number (TIN) bagi syarikat luar negara. Jika TIN penerima belum tersedia, pembayar cukai boleh mendapatkan bantuan daripada LHDN melalui [email protected]

Kesimpulannya

Kita perlu faham bahawa WHT adalah mekanisme yang digunakan untuk memberi hak percukaian kepada Malaysia ke atas bayaran tertentu yang mengalir ke luar negara.

Ramai usahawan bukanlah mempertikaikan hak kerajaan untuk mengutip cukai. Apa yang mereka rungutkan ialah beban yang semakin bertambah.

Hari ini, mereka sudah pun membayar SST 8% ke atas perkhidmatan iklan digital. Dalam masa yang sama, timbul pula isu WHT yang memerlukan proses pengemukaan borang CP37 dan bayaran secara manual kepada LHDN.

Sebab itulah ada yang merasakan kos semakin tinggi, walaupun SST dan WHT sebenarnya merupakan dua cukai yang berbeza.

Namun, dalam era ekonomi digital hari ini, mungkin sudah tiba masanya mekanisme ini ditambah baik.

Antara cadangan yang boleh dipertimbangkan ialah:

  • Mewujudkan nilai ambang (threshold), sebagai contoh, hanya syarikat yang mempunyai hasil jualan tahunan melebihi jumlah tertentu diwajibkan mematuhi WHT bagi transaksi digital, manakala perusahaan mikro dan kecil diberi pengecualian
  • Menyediakan mekanisme pemotongan automatik melalui platform seperti Meta atau Google, seperti mana SST digital dikutip hari ini. Ini mengurangkan beban usahawan yang perlu memproses dan meremit sendiri WHT.
  • Memberikan tempoh pengampunan kepada pembayar cukai yang ingin membuat pengakuan secara sukarela tanpa dikenakan penalti 10%.

Bagi pembaca yang ingin memahami bagaimana mahkamah mentafsirkan isu Withholding Tax, berikut beberapa keputusan kes yang boleh dijadikan rujukan:

  • Kes Mahkamah Berkaitan WHT: Glocomp Systems (M) Sdn Bhd
    • Mahkamah Tinggi (Glocomp Systems (M) Sdn Bhd v KPHDN)
      Glocomp mencabar tindakan LHDN yang mengenakan WHT ke atas bayaran kepada Symantec Singapura. Mahkamah Tinggi memihak kepada Glocomp dan memutuskan bahawa bayaran tersebut bukan royalti, sebaliknya merupakan business profits di bawah DTA Malaysia–Singapura.
    • Mahkamah Rayuan (KPHDN v Glocomp Systems (M) Sdn Bhd)
      LHDN merayu keputusan tersebut. Mahkamah Rayuan membenarkan rayuan LHDN. Namun, keputusan itu bukan kerana mahkamah memutuskan bayaran tersebut semestinya tertakluk kepada WHT. Sebaliknya, Mahkamah Rayuan memutuskan bahawa Glocomp sepatutnya menggunakan saluran rayuan cukai yang disediakan oleh Akta Cukai Pendapatan, iaitu melalui Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan (SCIT), dan bukannya terus memfailkan semakan kehakiman di Mahkamah Tinggi.
  • Wira Swire Sdn Bhd v Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (Seksyen 109B ITA 1967) – Kes ini menunjukkan bahawa tidak semua bayaran kepada syarikat luar negara dikenakan WHT. Jika terdapat Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (DTA), hak Malaysia untuk mengenakan WHT mungkin terhad. Dalam keadaan tertentu, pendapatan tersebut hanya dikenakan cukai di negara tempat syarikat itu bermastautin.
  • Alwan Enterprise Sdn Bhd v Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (Seksyen 109B ITA 1967) – jika pertikaian itu memerlukan penelitian terhadap kontrak dan fakta transaksi, tempat yang sesuai untuk menyelesaikannya ialah Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan (SCIT), bukannya terus membawa kes ke Mahkamah Tinggi.

Anda juga boleh merujuk:

Artikel ini bertujuan memberi penerangan umum mengenai konsep Withholding Tax (WHT). Contoh yang diberikan adalah untuk tujuan ilustrasi bagi memudahkan pemahaman pembaca. Sama ada sesuatu bayaran kepada bukan pemastautin tertakluk kepada WHT bergantung kepada fakta transaksi, jenis bayaran, peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 serta, jika berkaitan, Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (DTA). Pembaca disarankan mendapatkan nasihat daripada penasihat cukai berlesen atau merujuk LHDN bagi menentukan layanan cukai yang tepat mengikut keadaan masing-masing.