Dah Sedia Untuk SST 2.0? Ini Senarai Barang Yang Dikenakan 5%, 10% Dan Dikecualikan Cukai

SST ialah Sales & Service Tax. SST dalam Bahasa Melayu adalah cukai jualan dan cukai perkhidmatan. SST terdiri dari dua bahagian;

  • Cukai jualan: 5% atau 10%.
  • Cukai perkhidmatan: 6%.

Caj perkhidmatan (Service charge) pula dikutip oleh pihak restoran, hotel dan industri yang menyediakan perkhidmatan kepada pelanggan sebagai tips untuk pekerja mereka. Biasanya 10%. Contohnya TGI Fridays, Chicken Rice Shop, Madam Kwan, Secret Recipe dan banyak lagi.

Yang ni lama dah ada ya.

Baru-baru ini, Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) atau Royal Malaysian Customs Department (RMC) telah mengeluarkan dokumen bertajuk GUIDE ON PROPOSED SALES TAX RATES FOR VARIOUS GOODS versi 2.0.

Anda boleh muat turun fail PDF tersebut di sini.

Tetapi sebelum itu, ambil tahu dulu apa itu cukai jualan:

SKOP CUKAI JUALAN

Akta Cukai Jualan 2018 adalah terpakai di seluruh Malaysia, tidak termasuk kawasan yang ditetapkan dan kawasan khas. Cukai jualan adalah cukai seperingkat yang dikenakan dan dilevikan ke atas semua barang-barang kena cukai yang diimport atau dikilangkan di Malaysia.

Pengenaan Cukai Jualan

Di bawah seksyen 8, cukai jualan dikenakan dan dilevikan ke atas semua barang kena cukai:

(i) Dikilangkan dan dijual, digunakan atau dilupuskan di Malaysia oleh pengilang berdaftar; atau

(ii) Diimport ke Malaysia oleh mana-mana orang.

Cukai jualan dikenakan, dilevikan dan kena dibayar ke atas apa-apa pengimportan barang ke Malaysia dan dianggap sebagai duti kastam atau duti eksais dan seolah-olah pengimportan tersebut adalah berduti dan dikenakan duti kastam atau duti eksais.

Kadar Cukai Jualan

Cukai jualan adalah cukai ad valorem dan kadar yang berbeza dikenakan mengikut kumpulan barang kena cukai. Cukai jualan bagi petroleum dikenakan pada kadar tertentu yang berbeza dari barangan kena cukai lain. (Buat masa ini cukai jualan adalah pada kadar 5% dan 10%)

Seksyen 10 Akta Cukai Jualan 2018 memberi Menteri kuasa untuk menetapkan pelbagai kadar cukai jualan sebagaimana yang diperuntukkan dalam Perintah Cukai Jualan (Kadar Cukai) 2018 yang dikenakan ke atas barang-barang kena cukai yang tidak dikecualikan oleh Menteri Kewangan menerusi Perintah Pengecualian Cukai Jualan yang berkuat kuasa pada 1 September 2018.

Sumber: Laman Web MySSTCukai Jualan (fail PDF)

Panduan Berkenaan Kadar Cukai Jualan Yang Dicadangkan Bagi Pelbagai Barangan

Haiwan Hidup – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Daging – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Ikan & Binatang Laut – Kebanyakannya 0% dan 10%, Ada juga 5%

Sarang Burung & Madu – 5%

Telur – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Susu & Barangan Tenusu – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Pokok Hidup & Tumbuhan Hiasan – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Sayur-sayuran – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Buah-buahan & Kacang – Hampir 70% dikecualikan cukai, Sedikit 5%

Rempah – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Kopi & Teh – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Bijirin – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Tepung & Kanji – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Isi Kelapa Kering – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Kacang Tanah – 5%

Minyak Bijian – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Bahagian Pokok – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Kacang Soya – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Ekstrak Sayur-sayuran – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Daun Sayur-sayuran & Produk Sayur-sayuran Lain – 0%

Lemak & Minyak – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

‘Preparations of Crustaceans, Molluscs or Other Aquatic Invertebrates’ – 5%

Persediaan Ikan – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Persediaan Daging – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Gula & Konfeksioneri Gula – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%, Sedikit 10%

Koko & Persediaan Koko – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Mi & Pasta – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Persediaan Bijirin, Tepung, Kanji atau Susu – Hampir semuanya 0%, Ada 5%, Sedikit 10%

Persediaan Sayur-sayuran, Buah-buahan, Kacang atau Bahagian Lain Pokok – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Persediaan Boleh Dimakan Yang Lain – Hampir semuanya 5%, Sedikit 0%

Minuman, Alkohol & Cuka – Hampir semuanya 10%, Ada 5%, Sedikit 0%

Makanan Binatang – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Tembakau & Pengganti Tembakau Yang Dikilangkan – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Produk Galian – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Bahan Kimia – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Produk Farmaseutikal – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Baja – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Perkara Mewarna – Hampir semuanya 0%, Sedikit 5%

Cat & Varnis – 10%

Sealant – 5%

Barang Kosmetik & Minyak Wangi – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Sabun, Wax, Polish – 10%

Penyala, Mancis & Barang Meletup – 10%

Grafit Buatan & Karbon Diaktifkan – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Racun Serangga & Pembasmi Kuman – 0%

Produk Bahan Kimia Yang Pelbagai – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Plastik – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Getah – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Kulit – 10%

Beg – 10%

Peralatan Kuda & Abah-abah – 10%

Kayu & Barangan Kayu – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%, Sedikit 5%

Gabus – 10%

Barangan Buluh & Rotan – 10%

Pulpa Kayu & Sisa Kertas – Semuanya dikecualikan cukai (0%)

Kertas & Barangan Kertas – Hampir semuanya 10%, Ada juga 0%

Barangan Bercetak – Hampir semuanya 0%, Sedikit 10%

Tekstil & Barangan Tekstil – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Kasut – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Kepala – 10%

Payung & Tongkat – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Bunga Tak Hidup – 10%

Barangan Batu – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Seramik – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Kaca & Barangan Kaca – 10%

Barangan Tukang Emas – Hampir semuanya 0%, Sedikit 10%

Barangan Besi atau Keluli – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Tembaga – 10%

Barangan Aluminium – Ada 0%, Ada 10%, Sedikit 5%

Peralatan & Barangan Berasaskan Logam Asas – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Lain Berasaskan Logam Asas – Hampir semuanya 10%, Sedikit 5%

Jentera, Peralatan Mekanikal & Bahagiannya – Hampir semuanya 10%, Ada 0%, Ada 5%

Perkakas Elektrik – Hampir semuanya 10%, Sedikit 5%

Kenderaan – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Pesawat & Kapal Angkasa – 10%

Kapal & Bot – 10%

Instrumen – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Jam Tangan – 10%

Instrumen Muzikal – 10%

Perabot – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Permainan & Peralatan Sukan – Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Barangan Pembuatan Yang Pelbagai –  Hampir semuanya 10%, Sedikit 0%

Untuk senarai penuh, boleh muat turun Proposed Sales Tax Rates for Various Goods – Fail PDF.
Boleh juga muat turun versi Microsoft Excel yang telah kami sediakan di sini.

Kalau ikut rumusan kami:

Dikecualikan Cukai – 1,468 barang
5% – 464 barang
10% – 1,628 barang

Itu baru cukai jualan, kita beralih kepada cukai perkhidmatan pula.

SKOP CUKAI PERKHIDMATAN

3. Cukai Perkhidmatan di Malaysia adalah satu bentuk cukai tidak langsung seperingkat yang dikenakan ke atas perkhidmatan tertentu yang dinamakan “perkhidmatan bercukai”. Cukai perkhidmatan tidak boleh dilevi ke atas mana-mana perkhidmatan yang tidak termasuk dalam senarai perkhidmatan bercukai yang ditetapkan oleh Menteri dibawah Jadual Pertama Peraturan-peraturan Cukai Perkhidmatan 2018.

4. Cukai perkhidmatan dikenakan dan dilevi ke atas barang dan perkhidmatan yang ditetapkan di Malaysia termasuk makanan, minuman dan tembakau.

5. Akta Cukai Perkhidmatan 2018 (ACP 2018) terpakai di seluruh Malaysia tidak termasuk kawasan yang ditetapkan, zon bebas, gudang berlesen, gudang pengilangan berlesen dan Kawasan Pembangunan Bersama (JDA).

Pengenaan Cukai Perkhidmatan

Cukai perkhidmatan dikenakan ke atas:

(i) Apa-apa peruntukan perkhidmatan bercukai;
(ii) Disediakan di Malaysia;
(iii) Oleh orang yang kena berdaftar; dan
(iv) Bagi penerusan perniagaan di Malaysia.

Cukai perkhidmatan adalah genap dan kena dibayar apabila pembayaran diterima untuk mana-mana perkhidmatan bercukai yang disediakan kepada pelanggan oleh orang yang kena cukai.

Cukai perkhidmatan tidak dikenakan untuk perkhidmatan import di bawah ACP 2018.

Kadar Cukai Perkhidmatan

Kadar cukai perkhidmatan adalah ditetapkan dibawah Perintah Cukai Perkhidmatan (Kadar Cukai) 2018 dan berkuatkuasa pada 1 September 2018.

Kadar cukai perkhidmatan ialah 6% daripada harga, caj atau premium atas polisi insuran, nilai pertaruhan dan perjudian, dll bagi perkhidmatan bercukai seperti yang ditetapkan dibawah seksyen 9 ACP 2018.

Perkhidmatan Bercukai

Perkhidmatan bercukai adalah apa-apa perkhidmatan yang disenaraikan dalam pelbagai kategori di dalam Jadual Pertama Peraturan-peraturan Cukai Perkhidmatan 2018. Orang yang kena cukai yang menyediakan perkhidmatan bercukai yang dijangka melebihi nilai ambang masing-masing adalah dikehendaki didaftarkan. Kategori dan nilai ambang ini boleh diringkaskan seperti di Jadual 1.

Sumber: Laman Web MySSTCukai Perkhidmatan 2018 (Fail PDF)

Contoh 1 :

Kalau pergi bengkel nak tukar tayar kereta ada embedded cukai jualan 10% pengilang tayar. Bengkel pula mungkin mengenakan cukai perkhidmatan 6% (bergantung kepada jadual di atas). Dalam resit kita tidak akan nampak cukai jualan 10% tu.

Contoh ini jelas menunjukkan SST adalah cukai bertindih.

Contoh 2 :

Kalau penggunaan bulanan elektrik rumah (residential) lebih dari 600 kWh (lebih daripada RM 231.80), maka bil TNB kita akan dikenakan cukai perkhidmatan 6%.

Contoh 3 :

Kalau makan di kedai mamak yang jualan mereka RM1 juta setahun juga tertakluk kepada cukai perkhidmatan 6%.

Baca juga Senarai Lengkap Barangan Yang Dikecualikan SST 2.0

Previous ArticleNext Article

2 Comments

  1. It a great info about SST. But i would like to know, where is the source that your side get from for the Excel that had prepared for “GUIDE ON PROPOSED SALES TAX RATES FOR VARIOUS GOODS 2.0”? Because i had checked on all of the websites either MySST or JKDM i didnt see any list of that. Thanks.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Petua Untuk Dapat Bayaran Balik Cukai (Refund) Lebih Cepat

Bantuan Prihatin Nasional (BPN) dia dapat.
Geran Khas Prihatin (GKP) dia dapat.
Bantuan Prihatin Rakyat (BPR) pun dia dapat.
i-Sinar awal-awal lagi dah dapat.

Bab duit ni jangan buat main. Lebih-lebih lagi zaman susah ni. Sekarang dah masuk musim bulan cukai, maka duit refund cukai pun mestilah nak dapat cepat juga. Biasa yang terlibat adalah individu yang makan gaji dan setiap bulan membayar Potongan Cukai Berjadual (PCB).

Baca lagi Kerja Makan Gaji Perlu Tahu Potongan Cukai Berjadual (PCB) dan Apa Jadi Kalau Ada PCB Tapi Tak Hantar Borang Cukai Pendapatan?

Menurut laman web LHDNM,

Keadaan Wujud Bayaran Balik
Bayaran balik cukai wujud apabila:

  1. Pembayar cukai telah membuat bayaran lebih daripada cukai yang sepatutnya,
  2. Pembayar cukai mempunyai lebihan cukai akibat taksiran cukai yang telah dikurangkan, atau
  3. Cukai yang dipotong daripada dividen melebihi tanggungan cukai pendapatannya dalam tahun berkenaan.

Bayaran balik lebihan kredit akan dibuat secara automatik kepada pembayar cukai dalam tempoh 30 hari bekerja dari tarikh Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) dihantar.

Dalam piagam pelanggan LHDN juga ada menjelaskan bahawa LHDN akan membuat pembayaran balik cukai pendapatan bagi Borang Nyata Cukai Pendapatan yang lengkap dan betul dari tarikh penerimaan borang secara e-filing – 30 hari bekerja dari tarikh penerimaan borang.

Maknanya itu paling lambat.

Biasanya jika tiada masalah, memang akan dapat lebih cepat. Mungkin suatu hari nanti bila sistem LHDN semakin mantap, boleh dapat refund on the spot.

Contoh lebihan bayaran cukai tahun taksiran 2020

Semasa isi e-filing, kita akan terus dapat tahu berapa jumlah lebihan cukai (refund) yang bakal diterima.

Untuk elakkan dapat duit refund ini lambat, pastikan ikut 3 petua ini:

  1. Semasa isi e-filing, pastikan semua maklumat dikemaskini. Antara maklumat penting yang diperlukan untuk mempercepatkan proses bayaran balik cukai terlebih bayar ialah nombor akaun bank, alamat surat-menyurat, nombor telefon, alamat e-mel dan nombor pendaftaran syarikat (bagi pembayar cukai kategori syarikat).
  2. Jangan tipu atau silap masuk amaun dekat bahagian pelepasan cukai, nanti LHDN hantar surat audit. Contohnya pelepasan SSPN claim amaun bersih sahaja, bukan berapa banyak duit dimasukkan dalam akaun SSPN anak kita. (Jumlah simpanan dalam tahun 2020 tolak jumlah pengeluaran dalam tahun 2020).
  3. Laporkan semua jenis pendapatan yang kita terima. Contohnya jika ada terima pendapatan sewa atau komisen MLM jangan pura-pura tak isi semasa hantar e-filing. Biasanya LHDN ada maklumat ini, dan silap haribulan tak dapat refund tetapi dapat surat audit dan kena bayar penalti.

Ingat, musim bulan cukai ini juga scammer berleluasa. Sekiranya ada menerima sebarang panggilan telefon, SMS, e-mel atau surat yang kata mereka dari LHDN dan meminta nombor akaun bank jangan dilayan.

Walau bagaimanapun jika selepas 30 hari bekerja anda tidak menerima bayaran balik, boleh isikan Borang Maklum Balas Pelanggan http://maklumbalas.hasil.gov.my/ atau melalui panggilan telefon ke Hasil Care Line melalui talian 03-89111000.

Sekejap, dah hantar belum e-filing?

Terkini, pihak LHDN baru melancarkan aplikasi MyTax dengan pelbagai ciri-ciri menarik bagi memudahkan orang ramai untuk membuat e-filing.

Boleh layari https://mytax.hasil.gov.my/

Baca juga artikel-artikel lain berkaitan cukai:

Do NOT follow this link or you will be banned from the site!