Cukai

Deloitte: Pembayar Cukai Terjejas Perlu Menilai Implikasi Cukai Minimum

KUALA LUMPUR, 19 Dis (Bernama) — Firma audit Deloitte berkata terdapat keperluan mendesak untuk menilai implikasi cukai minimum global (GMT) terhadap aliran tunai syarikat, pembayaran dividen serta kedudukan cukai berikutan pentingnya persediaan yang lebih awal.

Menurutnya kumpulan besar tertentu terutamanya kumpulan yang tersenarai di Malaysia, dana pencen, entiti kerajaan, dan pelaburan dalam negara oleh syarikat multinasional besar berasaskan asing, akan terjejas.

“Mana-mana cukai tambah nilai sehingga 15 peratus akan dikutip di bawah Cukai Tambah Nilai Minimum Domestik yang Layak (QDMTT), diikuti Peraturan Rangkuman Kewangan (IIR) dan akhir sekali, Peraturan Keuntungan Kadar Cukai Rendah (UTPR) dengan kesemuanya beroperasi dalam mekanisme yang kompleks,” katanya dalam kenyataan hari ini.

GMT dan QDMTT yang telah diumumkan pada Bajet 2023 dijangka dilaksanakan pada 2024.

“Di sebalik kerumitan GMT, komitmen Malaysia untuk melaksanakan GMT adalah jelas, dan langkah Kesatuan Eropah baru-baru ini mengukuhkan lagi hakikat bahawa GMT tidak boleh dihalang,” katanya.

Deloitte berkata pembayar cukai yang terjejas perlu melaksanakan penilaian impak dan menilai kesediaan data mereka pada awal 2023.

“Mereka tidak sewajarnya terkesan dengan keadaan bahawa Malaysia belum menggubal peraturan ini. Tambahan pula, peraturan GMT ini sepatutnya sejajar dengan kedudukan Pertubuhan bagi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan dijangka tidak membabitkan perubahan besar.

“Walaupun pulangan GMT yang pertama hanya akan dibayar kemudian, masa adalah penting berikutan penilaian impak mungkin akan mengambil masa terutamanya bagi kumpulan lebih besar. Justeru, penting untuk mengenal pasti entiti dalam kumpulan itu yang membawa risiko tinggi kerana ia mungkin mewujudkan cukai tambah nilai,” kata Deloitte.

Meskipun tanpa cukai tambah nilai, katanya obligasi kepada pematuhan secara besar-besaran perlu dipenuhi.

Menurut firma audit berkenaan, impak terhadap insentif cukai sedia ada serta permohonan baharu juga perlu dipertimbangkan sewajarnya.

Dari sudut pelaporan kewangan, antara yang sering ditanya adalah bagaimana cukai tambah nilai GMT ini boleh diambil kira dalam penyata kewangan, katanya.

“Pada bulan lepas, Lembaga Piawaian Perakaunan Antarabangsa (IASB) telah membincangkan perkara ini dan akan melaksanakan segera penetapan standard untuk mengecilkan ruang lingkup.

“Pada Januari 2023, ia berhasrat untuk mengeluarkan draf pendedahan mengenai pindaan disarankan, yang akan memberi pengecualian sementara daripada perakaunan cukai tertunda untuk cukai tambah nilai dan memerlukan syarikat untuk menyediakan pendedahan baharu dalam mengimbangi potensi kehilangan maklumat akibat pengecualian sementara itu,” katanya.

Menurut firma itu, berikutan perubahan yang dicadangkan ke atas IAS 12, disertai dengan agenda alam sekitar, sosial dan tadbir urus yang semakin penting, keperluan kepada laporan GMT itu juga perlu ditangani memandangkan penghitungannya membabitkan peraturan kompleks dan keperluan data yang meluas.

— BERNAMA

Artikel asal: https://thekapital.my/deloitte-pembayar-cukai-terjejas-perlu-menilai-implikasi-cukai-minimum/

Previous ArticleNext Article

Ada Gaji Tetap Tapi Buat Side Income? Jangan Terkejut Jika Terima Notis CP500 Dari LHDN

Ramai yang mempunyai gaji tetap beranggapan urusan cukai mereka telah selesai kerana majikan sudah membuat potongan cukai bulanan (PCB) setiap bulan. Namun, keadaan berbeza apabila seseorang individu mempunyai pendapatan tambahan selain gaji.

Antara pendapatan sampingan yang sering diterima rakyat Malaysia termasuk:

  • Pendapatan sewa rumah/homestay
  • Bisnes online
  • Grab/Food Panda rider
  • Content creator
  • Komisen jualan
  • Ejen insurans/takaful
  • Ejen hartanah

Jika anda mempunyai pendapatan seperti ini, anda mungkin akan menerima Notis CP500 daripada LHDN.

Apa Itu CP500?

CP500 ialah arahan bayaran ansuran cukai yang dikeluarkan oleh LHDN kepada individu yang mempunyai pendapatan selain penggajian.

Secara mudahnya, LHDN menganggarkan cukai yang perlu dibayar berdasarkan rekod tahun-tahun terdahulu dan membenarkan bayaran dibuat secara ansuran setiap dua bulan.

Daripada menunggu sehingga hujung tahun dan membayar sekaligus, sistem CP500 membantu menyebarkan beban pembayaran sepanjang tahun.

Kenapa Pekerja Bergaji Tetap Boleh Terima Notis CP500?

Ramai menyangka CP500 hanya untuk peniaga sepenuh masa.

Hakikatnya, seorang pekerja bergaji juga boleh menerima CP500 jika mempunyai pendapatan sampingan yang signifikan.

Sebagai contoh:

Ahmad bekerja sebagai jurutera dan menerima gaji RM8,000 sebulan. Pada masa sama, beliau memperoleh RM3,000 sebulan daripada sewaan rumah.

Walaupun PCB telah dipotong daripada gajinya, pendapatan sewa tersebut tidak tertakluk kepada PCB.

Oleh itu, LHDN boleh mengeluarkan CP500 bagi memastikan cukai ke atas pendapatan sewa itu dibayar secara berperingkat.

CP500 Bukan Cukai Tambahan

Salah faham yang sering berlaku ialah ramai menganggap CP500 sebagai cukai tambahan.

Sebenarnya tidak.

Bayaran CP500 hanyalah bayaran pendahuluan terhadap cukai yang bakal dikira apabila anda mengemukakan borang cukai pendapatan.

Jika jumlah CP500 yang dibayar melebihi cukai sebenar, lebihan tersebut boleh dituntut semula. Jika tidak mencukupi, baki cukai perlu dijelaskan.

Musim Borang B: Semak Jika Anda Ada CP500

Bersempena musim penghantaran Borang B, individu yang mempunyai pendapatan selain penggajian disarankan untuk menyemak MyTax masing-masing.

Ramai pembayar cukai hanya menyedari kewujudan CP500 selepas menerima peringatan atau notis tunggakan.

Lebih baik mengetahui lebih awal dan merancang aliran tunai berbanding berdepan cukai yang besar secara mengejut.

Apa Yang Perlu Dilakukan Jika Menerima Notis CP500?

Apabila menerima notis CP500, anda perlu memberi perhatian kepada tiga perkara utama:

  • Membuat bayaran cukai secara ansuran setiap dua bulan.
  • Membayar jumlah yang dinyatakan dalam notis CP500.
  • Memastikan bayaran dibuat sebelum tarikh akhir yang ditetapkan.

Ramai pembayar cukai menyimpan notis tersebut tanpa mengambil sebarang tindakan kerana menyangka ia sekadar makluman biasa. Hakikatnya, CP500 adalah jadual bayaran ansuran cukai yang dikeluarkan oleh LHDN dan memerlukan tindakan daripada penerima notis.

Jika anda tidak bersetuju dengan jumlah yang ditetapkan atau menjangkakan pendapatan anda jauh berbeza daripada tahun sebelumnya, anda boleh menghubungi LHDN untuk mendapatkan penjelasan lanjut atau membuat semakan yang bersesuaian.

Bagaimana LHDN mengetahui anda mempunyai pendapatan tambahan? Secara umumnya, CP500 ditentukan berdasarkan maklumat yang telah dilaporkan dalam borang cukai tahun-tahun terdahulu. Dengan pelaksanaan e-Invois yang semakin meluas, data transaksi yang direkodkan juga dijangka membantu meningkatkan ketepatan maklumat percukaian pada masa hadapan.

Terlepas Bayar CP500, Ada Penalti?

Ya. Jika bayaran CP500 tidak dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan, penalti lewat bayar boleh dikenakan oleh LHDN.

Namun bagi Tahun Taksiran 2026, LHDN memberikan pengecualian penalti kepada individu yang mempunyai pendapatan penggajian serta pendapatan bukan penggajian yang menyebabkan notis CP500 dikeluarkan, termasuk pendapatan seperti sewa, faedah dan royalti.

Artikel The Star juga menekankan bahawa kelayakan bergantung kepada jenis pendapatan dan profil pembayar cukai, bukan sama ada penerima CP500 kali pertama atau tidak.

Langkah ini diperkenalkan bagi membantu kumpulan tersebut menyesuaikan diri dengan pelaksanaan sistem CP500 sepanjang tempoh peralihan.

Contoh:

Ahmad bekerja makan gaji dan PCB dipotong setiap bulan. Pada masa sama, beliau menerima pendapatan sewa rumah. Oleh sebab pendapatan sewa tidak tertakluk kepada PCB, Ahmad menerima notis CP500.

Sekiranya Ahmad tidak membuat bayaran ansuran CP500 pada Tahun Taksiran 2026, beliau tidak akan dikenakan penalti 10% di bawah Seksyen 107B(3) Akta Cukai Pendapatan.

Namun begitu, cukai yang masih belum dibayar tetap perlu dijelaskan apabila beliau mengemukakan borang cukai pendapatan kelak.

Ringkasnya, yang dikecualikan adalah penalti, bukannya cukai.

Baca lagi KONSESI PENGENAAN PENALTI KE ATAS NOTIS BAYARAN ANSURAN (CP500) BAGI INDIVIDU YANG MENERIMA PENDAPATAN PENGGAJIAN

Kesimpulan

Mempunyai pendapatan sampingan sememangnya satu perkara yang baik kerana ia membantu meningkatkan pendapatan. Namun begitu, jangan lupa bahawa setiap pendapatan juga datang bersama tanggungjawab percukaian.

Jika anda mempunyai pendapatan selain gaji, luangkan sedikit masa untuk memahami CP500. Ia bukan hukuman, bukan juga cukai tambahan, tetapi mekanisma yang membantu pembayar cukai mengurus bayaran cukai dengan lebih teratur sepanjang tahun.