Trader Mata Wang Kripto Perlu Bayar Cukai Pendapatan?

Sejak Suruhanjaya Sekuriti Malaysia membenarkan Luno, Tokenize dan Synegy untuk beroperasi di Malaysia sebagai tukaran aset digital (digital asset exchange) yang sah; orang ramai makin terbuka untuk jual beli mata wang kripto seperti Bitcoin dan Ethereum.

Keadaan semakin hangat apabila fatwa oleh Majlis Agama di Malaysia antaranya Majlis Agama Islam Wilayah Persekutuan dan Majlis Agama Islam Perlis, masing-masing menetapkan bahawa Bitcoin bukanlah mata wang daripada sudut Shariah, maka hukum al-Sarf (pertukaran mata wang) tidak terpakai. Kedua, didapati bahawa Bitcoin adalah aset digital yang diharuskan untuk kita melabur ke dalamnya.

Baca: Hukum Bitcoin Oleh Para Ulama Kewangan Islam

Maka persoalan seterusnya, perlukah trader mata wang kripto isytihar pendapatan mereka – seterusnya bayar cukai pendapatan bagi keuntungan daripada transaksi yang dijalankan?

Berikut merupakan penjelasan daripada Cik Ranjeet Kaur, Pengarah Bahagian Komunikasi, Pejabat Ketua Pegawai Eksekutif, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

1. Secara amnya Seksyen 3 Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967) memperuntukkan, pendapatan yang terakru dalam atau diperoleh dari Malaysia atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia adalah dikenakan cukai. Kelas-kelas pendapatan yang boleh dikenakan cukai pendapatan di Malaysia pula termaktub dalam Seksyen 4 ACP 1967 seperti berikut:

  • Laba atau keuntungan daripada suatu perniagaan [Perenggan 4 (a)];
  • Laba atau keuntungan daripada suatu penggajian [Perenggan 4 (b)];
  • Dividen, faedah atau diskaun [Perenggan 4 (c)];
  • Sewa, royalti atau premium [Perenggan 4 (d)];
  • Pencen, anuiti atau bayaran-bayaran berkala lain yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (e)];
  • Laba atau keuntungan yang tidak termasuk di bawah mana-mana perenggan di atas [Perenggan 4 (f)].

2. Layanan cukai terhadap pendapatan yang dijana melalui urus niaga mata wang digital, saham dan mata wang asing adalah sama dengan layanan cukai pendapatan yang dijana melalui kaedah perniagaan konvensional.

3. ACP 1967 tidak memperuntukkan layanan cukai secara spesifik terhadap untung atau rugi yang timbul daripada urus niaga mata wang kripto (jual beli, medium pertukaran menggantikan wang fiat, pelaburan atau pelombong), saham dan pertukaran mata wang asing (forex).

4. Oleh itu,  dalam menentukan sama ada sesuatu keuntungan daripada urus niaga itu dikenakan cukai ataupun tidak, perlu untuk kita lihat satu per satu kes secara lebih mendalam bagi menentukan sama ada wujudnya corak perdagangan (badges of trade).

5. Sekiranya urus niaga tersebut lebih bersifat keuntungan modal, pasif seperti dilakukan sekali-sekala, tidak terancang atau tidak bersistematik, maka keuntungan daripada urus niaga tersebut adalah tidak dikenakan cukai pendapatan.

6. Sebaliknya, bagi pihak yang terlibat dalam urus niaga ini secara aktif, bersistematik dan berulang-ulang di mana wujudnya corak perdagangan (badges of trade), maka pihak tersebut dianggap telah menjalankan suatu urus niaga atau profesyen dan keuntungan yang dijana daripada urus niaga tersebut adalah dikenakan cukai pendapatan.

7. Individu yang tergolong dalam kategori ini hendaklah mengemukakan borang B (individu yang menjalankan perniagaan) sebelum atau pada 30 Jun setiap tahun dan turut boleh mengambilkira semua perbelanjaan yang berkaitan dengan urus niaga yang dijalankan sebagai tolakan ketika mereka mengira keuntungan bersih daripada urus niaga tersebut.

8. Bagi maksud pelaporan dan pengemukaan borang cukai, nilai urus niaga hendaklah ditukar kepada nilai mata wang tempatan iaitu Ringgit Malaysia (RM).

9. Secara khusus bagi urus niaga mata wang kripto, nilai yang boleh digunakan adalah:

  • Nilai pasaran barangan dan perkhidmatan yang terlibat; atau
  • Sekiranya tiada nilai pasaran, nilai yang dinyatakan pada platform Digital Asset Exchange yang berdaftar dengan Suruhanjaya Sekuriti dan tertera pada laman web Bank Negara Malaysia.

10. Untuk membantu pembayar cukai melengkapkan Borang B, LHDNM telah menyediakan Nota Penerangan Borang B yang boleh diakses di portal rasmi LHDNM di https://www.hasil.gov.my > Borang > Muat Turun Borang.

11. Selain itu, risalah berkaitan pendapatan perniagaan individu dan perniagaan digital juga boleh dirujuk melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R02_2020_PENDAPATAN_PERNIAGAAN_INDIVIDU.pdf

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/R05_2020_PERNIAGAAN_DIGITAL.pdf

12. Garis panduan berkaitan urus niaga perdagangan elektronik / digital pula boleh diakses melalui pautan berikut:

http://phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/guidelines_e_commerce_13052019.pdf

13. LHDNM juga ingin menasihatkan mana-mana pembayar cukai dan para pelabur yang terlibat dengan urusniaga mata wang digital ini agar menyimpan rekod, dokumen dan helaian kerja yang berkaitan selama tujuh tahun untuk tujuan pengauditan.

14. Pembayar cukai yang gagal / lewat mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (BNCP) dalam tempoh yang ditetapkan dan kurang lapor pendapatan boleh dikenakan penalti masing-masing di bawah Seksyen 112 dan Seksyen 113 ACP 1967.

Trader Saham Pun Kena Bayar Cukai

Bukan trader mata wang kripto saja yang kena bayar cukai, trader saham pun sebenarnya kena bayar cukai. Eh, trader forex pun kena bayar cukai juga. Baru adil.

Jemput baca Benarkah Keuntungan Daripada Pelaburan Saham Tidak Dikenakan Cukai?

Iklan

Previous ArticleNext Article

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Pelaburan Bon Dan Sukuk Serendah RM1,000

Ketika keadaan ekonomi dan pasaran saham berada pada keadaan yang tidak memberangsangkan, kita pasti lebih cenderung untuk mencari jenis pelaburan yang lebih selamat dengan mengurangkan risiko pelaburan kita.

Seperti yang kita ketahui, pelaburan yang mempunyai risiko rendah adalah pelaburan dalam kelas aset berpendapatan tetap seperti bon dan sukuk. Namun, bagaimana jika kita mempunyai modal kecil tetapi ingin melabur dalam bon atau sukuk?

Tapi sebelum itu, apa itu bon dan sukuk ini?

Apa Itu Bon?

Bon terletak di bawah jenis pelaburan berpendapatan tetap. Ini bermaksud keuntungan yang diperoleh pelabur telah ditetapkan di awal pelaburan dan ianya tidak akan berubah sepanjang tempoh pelaburan dan sukar untuk terdedah kepada risiko sentimen.

Secara ringkasnya, pelaburan bon ini adalah seperti kita memberi pinjaman kepada penerbit bon yang terdiri sama ada dari kerajaan negara itu sendiri atau pun syarikat. Pelaburan dalam bon boleh memperoleh keuntungan melalui dua cara iaitu melalui pembayaran kupon dan juga kenaikan harga bon tersebut.

Apa Pula Sukuk?

Sukuk adalah satu sijil kewangan Islam yang mengambil konsep sama seperti bon dalam kewangan Barat. Sukuk yang dikeluarkan perlu mematuhi undang-undang agama Islam yang dikenali sebagai Syariah.

Sekarang kita dah tahu apa itu bon dan sukuk, jom kita tengok pula apa pilihan yang ada untuk pelabur runcit macam kita.

Exchange Traded Bond And Sukuk (ETBS)

Exchange Traded Bond and Sukuk atau secara singkatnya digelar ETBS adalah bon atau sukuk yang diniagakan di Bursa Malaysia dengan pecahan yang lebih kecil. Dengan wujudnya ETBS ini, bererti pelaburan aset berpendapatan tetap tidak semestinya memerlukan modal yang tinggi.

Dengan modal serendah RM1,000 tidak termasuk kos transaksi, kita boleh membuat pelaburan dalam kelas aset tersebut. Dengan menggunakan akaun CDS yang sedia ada, kita boleh membuat pembelian dan penjualan ETBS sama seperti pembelian dan penjualan saham di Bursa Malaysia.

Di antara contoh ETBS yang kita boleh lihat di Bursa Malaysia adalah DanaInfra Nasional. DanaInfra Nasional (DIN040000223) dijual sekitar harga RM103 seunit dengan pembelian minimum sebanyak 1 lot yang bersamaan dengan 10 unit. Bon ini diterbitkan pada Februari 2013 dan mempunyai tempoh matang sehingga Februari 2023.

Bon ini memberikan keuntungan sebanyak 4% setahun dan dibayar melalui dua kali pembayaran iaitu pada bulan Januari dan Julai. Sekiranya kita membuat keputusan untuk menjual pegangan tersebut sebelum tempoh matang, kita boleh terus membuat jualan seperti mana kita menjual pegangan saham.

Secara ringkasnya, pelaburan melalui ETBS ini adalah sama seperti pelaburan dalam bon yang bernilai besar tetapi yang membezakannya adalah kita boleh melabur dengan menggunakan modal yang lebih kecil.

Pelaburan melalui ETBS ini mungkin dapat mengurangkan risiko terhadap volatility harga terhadap sentimen-sentimen pasaran. Namun begitu, kita perlu mengambil kira isu liquidity (kecairan) jika ingin membuat pelaburan di ETBS kerana tahap kecairannya tidak sama seperti saham.

Iklan

Do NOT follow this link or you will be banned from the site!