Cukai

Pembaharuan Cukai untuk PKS di Malaysia: Apa Yang Perlu Anda Tahu 

Ketahui lebih lanjut tentang pembaharuan dan semakan kepada peraturan cukai, dibangunkan untuk menyokong PKS dengan peralihan kepada e-invois dan pendigitalan, serta geran dan rebat untuk membantu PKS terus berdaya saing.

Di Malaysia, Belanjawan 2024 mengemukakan beberapa perubahan penting yang berbeza dari tahun-tahun sebelumnya, sesetengahnya adalah relevan kepada perusahaan bersaiz kecil dan sederhana (PKS). Biarpun tumpuan adalah terhadap peralihan mandatori kepada e-invois, adalah penting untuk tidak mengabaikan insentif dan pengurangan yang dikemaskini khusus untuk PKS.

Ng Sue Lynn, Rakan Kongsi dan Ketua Cukai Tidak Langsung di KPMG di Malaysia dan juga Felo bagi ACCA (Persatuan Akauntan Bertauliah Berkanun) menjelaskan tentang elemen utama yang perlu diberi perhatian oleh PKS.

Pengecualian cukai baharu

Di samping keperluan e-invois yang dijangkakan, yang masih menunggu untuk diwartakan, PKS akan menikmati pengurangan khas RM50,000 bagi tahun dinilai (YA) dari YA 2024 kepada YA 2027 untuk menyokong pelaksanaannya.

Suatu lagi yang baharu adalah Elaun Cukai Pelaburan (ITA), untuk menggalakkan PKS untuk membuat pelaburan semula di dalam perniagaan mereka.

“ITA menggalakkan syarikat sedia ada yang telah menghabiskan tempoh kelayakan Elaun Pelaburan Semula mereka untuk menambah kapasiti dan pelaburan di dalam aktiviti bernilai tinggi di bawah Pelan Induk Perindustrian Baru 2030,” jelas Ng. Walaupun garis panduan penuh belum dikeluarkan, kadar kelayakan akan ditentukan dengan menggunakan pendekatan berasaskan hasil. PKS boleh memohon kepada Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA) dari 1 Januari 2024 hingga 31 Disember 2028.

Rebat dan pengecualian lain

Sebahagian daripada pengecualian sedia ada masih boleh didapati walaupun dengan kelayakan yang lebih ketat. Ini termasuklah rebat cukai syarikat permulaan, kadar cukai pendapatan konsesi dan elaun modal khas.

  • Rebat cukai syarikat permulaan terpakai kepada syarikat baru ditubuhkan, yang ditubuhkan pada atau selepas Julai 2020 dan tidak lebih dari 31 Disember 2022. Jika syarikat anda memenuhi syarat yang digariskan di dalam Cukai Pendapatan (Syarat bagi Geran Rebat di bawah subseksyen 6D(4)) Peraturan 2021, anda layak bagi rebat cukai sebanyak RM20,000 bagi YA tiga tahun berturut-turut. 
  • Konsesi bagi kadar cukai pendapatan telah dikurangkan sejak YA 2023 dari 17% kepada 15% bagi pendapatan boleh dicaj pertama sebanyak RM150,000. Seterusnya, kadar 17% akan terpakai kepada pendapatan boleh dicaj dari RM150,001 hingga RM600,000, dan kadar seterusnya adalah 24%, iaitu kadar bagi bukan PKS. 
  • Elaun modal khas pada kadar 100% adalah terpakai bagi aset bernilai kecil sebanyak RM2,000 atau kurang bagi setiap barangan, seperti perabut dan peralatan digital. Bagi barangan yang bernilai lebih daripada jumlah ini, kadar biasa masih terpakai. Berita baiknya adalah tidak ada had bagi PKS, manakala bagi bukan PKS terdapat had RM20,000 ke atas agregat tuntutan bagi setiap YA.

Pengecualian dan geran 

Ng turut menyatakan bahawa pinjaman mikro kredit di bawah RM50,000 adalah dikecualikan daripada duti setem.

Tambahan lagi, Skim Geran Pendigitalan adalah kerjasama terbaru antara Perbadanan Ekonomi Digital Malaysia (MDEC), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Suruhanjaya Komunikasi dan Multimedia Malaysia (MCMC). Ia menawarkan geran padanan sebanyak 50%, dihadkan kepada RM5,000 setiap entiti bagi membantu PKS dengan pendigitalan, katanya.

Nasihat pakar 

Sejujurnya, ia memerlukan usaha untuk mengetahui tentang keperluan percukaian terkini, lebih-lebih lagi untuk mempelajari bagaimana memaksimumkan manfaat yang ada untuk membantu anda.

Bagi membantu, Ng mencadangkan untuk menghadiri sesi latihan, bengkel dan seminar secara berterusan yang dianjurkan oleh pihak berkuasa cukai seperti Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), Jabatan Kastam Diraja Malaysia (RMCD) dan agensi kerajaan lain, serta oleh organisasi seperti ACCA yang menyediakan pemberitahuan terkini secara berterusan. Selain daripada sentiasa mendapat maklumat daripada berita terkini, sesi sebegini juga memberi peluang berharga kepada anda untuk bertanyakan soalan dan menjelaskan tentang perkara yang tidak difahami, seperti definisi berbeza tentang terma ‘PKS’ yang mungkin memberi kesan kepada kelayakan anda ke atas sesetengah insentif.

Secara amnya, PKS didefinisi sebagai:

  • Sebuah syarikat residen yang ditubuhkan di Malaysia
  • Modal berbayar tidak lebih daripada RM2.5 juta pada awal tempoh asas
  • Pendapatan kasar daripada perniagaan tidak lebih daripada RM50 juta bagi YA (berkuatkuasa dari YA 2020) 
  • Tidak berkait dengan bukan PKS
  • Tidak lebih daripada 20% modal berbayar dalam saham biasa atau sumbangan modal pada permulaan YA yang dimiliki secara langsung/tidak langsung atau disumbang oleh satu atau lebih syarikat yang ditubuhkan di luar Malaysia atau individu yang bukan rakyat Malaysia (berkuatkuasa dari YA 2024) 

“Sehubungan itu, saya ingin menyatakan bahawa terdapat tiga perkara penting yang PKS perlu lakukan dalam membuat laporan cukai. Pertama, semak semula status syarikat anda untuk memastikan ia mematuhi pelbagai keperluan peraturan. Kedua, sebelum membuat apa-apa tuntutan insentif, pastikan syarikat anda memenuhi kriteria kelayakan, memandangkan kebanyakan insentif mempunyai syarat. Ketiga, jangan menunggu hingga ke saat akhir untuk memastikan dokumen anda teratur,” kata Ng.

Bertenang dan failkan cukai anda

Bagi kebanyakan orang dan juga syarikat, kunci untuk memudahkan pemfailan cukai adalah menjadi teratur dan sistematik. 

“Wujudkan prosedur operasi standard (SOP) yang ketat bagi semua dokumentasi berkaitan perniagaan dan kewangan. Bertindak rapi dalam mendapatkan maklumat secara terperinci yang mungkin, sentiasa mengemaskini, dan menyelenggara dengan baik. Asas ini penting bagi keseluruhan perniagaan anda dan memastikan anda mempunyai semua maklumat yang perlu di tangan apabila musim cukai tiba,” kata Ng.

Dalam syarikat-syarikat bersiap-sedia untuk peralihan kepada e-invois, Ng menyarankan pemilik perniagaan melawat portal LHDN bagi melihat e-invois secara menyeluruh, yang bakal menjadi mandatori kepada semua menjelang 1 Julai 2025. 

Apabila dilengkapi dengan pengetahuan yang relevan, pemilik perniagaan akan mengambil langkah seterusnya seperti mendidik kakitangan dan pemegang kepentingan tentang keperluan baru ini, dan melaksanakan penilaian berterusan ke atas operasi perniagaan untuk memastikan pematuhan kepada pengeluaran dan penerimaan invois. Dengan tarikh akhir ditetapkan pada 1 Julai 2025 kepada PKS, beliau turut menasihatkan agar melihat kepada sistem perancangan sumber perusahaan (ERP) syarikat bagi memastikan ia sesuai dengan LHDN dan mampu mengeluarkan e-invois.

“Walaupun perubahan-perubahan ini agak menyulitkan, bertindak awal dapat membantu kepada peralihan yang lebih lancar,” kata Ng. “Sentiasa ingat bahawa terdapat sumber dan maklumat yang sedia ada untuk menyokong PKS. Bagi jangka masa panjang, pendigitalan datang dengan manfaat menjimatkan kos, meningkatkan kecekapan dan mengurangkan kesilapan, di samping memberi masa untuk lebih banyak fungsi strategik, dan membolehkan anda mengembangkan syarikat.”

  

Previous ArticleNext Article

Penat Cari Duit, Akhirnya “Hangus” Untuk Bayar Cukai?

Pernah tak korang duduk depan laptop, tangan menggigil nak tekan butang submit e-Filing sebab tengok baki cukai kena bayar sampai beribu-ribu? Masa tu, segala rasa ralat dan tak puas hati muncul. Rasa macam “hangus” hasil titik peluh setahun.

Tapi, cuba korang tarik nafas kejap. Bayangkan senario ini:

Di satu sudut hospital kerajaan, ada seorang ayah yang buntu fikir kos bedah jantung anaknya yang mencecah RM50,000. Angka itu berpusing-pusing di kepalanya. Dia hanya seorang kerani biasa. Dia mula berkira-kira untuk tebalkan muka meminjam sana-sini. Air matanya gugur, bukan kerana sedih, tapi kerana rasa gagal sebagai seorang ayah.

Tapi bila dia pergi ke kaunter bayaran, kerani tu sambil tersenyum berkata, “Encik cuma perlu bayar RM1 sahaja.”

Ayah tadi terduduk, menangis syukur.

Tahu tak siapa yang “bayar” baki RM49,999 tu? Itulah duit cukai yang korang rasa “hangus” tadi.

Ada orang kata, “Alah, cukai aku bayar RM500 je setahun. Tak luak pun buat kerajaan. Kerajaan kan ada cukai korporat, cukai jalan, duti eksais, macam-macam lagi! Apa sangatlah duit cukai aku yang sikit ni?”

Memang betul, pendapatan negara datang dari pelbagai sumber. Tapi kena ingat, bajet negara ni ibarat satu puzzle gergasi. Cukai syarikat mungkin besar, tapi sumbangan dari cukai pendapatan individu adalah salah satu kepingan puzzle yang sangat kritikal.

Bila jutaan rakyat Malaysia “tong-tong” (berkongsi) membayar cukai individu, jumlahnya mencecah berbilion ringgit setahun!

Nak ikhlas bayar cukai ni bukan soal faham undang-undang, tapi soal faham kemanusiaan. Bila kita nampak yang duit tu sebenarnya tengah “memberi peluang kedua” kepada orang lain, “menyuap” nasi ke mulut anak yatim dan “menjaga” keselamatan mak ayah kita di kampung, saat itulah rasa berat hati tadi akan bertukar menjadi rasa bangga yang luar biasa.

Macam mana nak capai tahap ikhlas macam tu? Cuba renungkan 4 perkara ni:

1. Cukai Sebagai “Sijil Kejayaan”

Tukar mindset: Cukai bukan beban, tapi ia adalah bukti korang sudah berjaya. Hanya orang yang memiliki pendapatan melebihi paras tertentu sahaja yang layak membayar cukai.

  • Kalau kena bayar cukai RM5,000, bayangkan berapa banyak rezeki (pendapatan) yang Tuhan dah bagi sampai korang sampai ke tahap itu.
  • Ramai orang di luar sana teringin nak ada gaji setinggi itu. Kalau kena bayar banyak, maksudnya Tuhan dah amanahkan rezeki yang sangat besar tahun lepas. Bayar cukai adalah cara “mengalirkan” berkat tu supaya ia dapat dikongsi bersama.

2. Niatkan Sebagai “Sedekah Paksa”

Zakat itu wajib untuk asnaf, tapi cukai pula adalah sumbangan untuk kepentingan “keluarga besar” kita.

  • Bila bayar cukai, niatkan dalam hati: “Ya Allah, aku sedekahkan duit ini untuk kegunaan rakyat Malaysia.”
  • Bayangkan, duit itu digunakan untuk beli ubat bagi pesakit di hospital kerajaan atau beli buku teks untuk anak-anak sekolah. Selagi orang itu sembuh atau budak tu dapat ilmu, pahala jariah korang tetap mengalir walaupun tak kenal pun siapa mereka.

3. Melunaskan “Hutang”

Sedar atau tidak, kita semua “terhutang budi” dengan negara.

  • Kita belajar di sekolah dan universiti yang yurannya disubsidi.
  • Kita guna jalan raya, jambatan dan lampu jalan yang dibina sebelum kita lahir lagi.
  • Bayar cukai adalah cara kita membalas jasa dan memastikan generasi anak-anak kita nanti pun dapat nikmat yang sama. Kita bayar supaya manfaat ini tidak terhenti pada kita sahaja.

4. Membantu Golongan “Tengah” (M40)

Zakat hanya untuk golongan asnaf. Tapi macam mana dengan kawan-kawan kita yang “tak kaya tapi tak miskin” (M40)? Gaji mereka sedikit saja melepasi garisan asnaf, membuatkan mereka tidak layak menerima zakat, namun tidak cukup kaya untuk menanggung badai musibah yang datang secara tiba tiba. Mereka tak layak terima zakat, tapi kalau anak mereka masuk hospital, mereka sangat perlukan subsidi kerajaan.

Bayangkan kawan sepejabat. Anak mereka tiba-tiba jatuh sakit dan perlukan pembedahan segera. Simpanan tak seberapa, insurans pula ada hadnya. Di sinilah duit cukai korang muncul sebagai Superhero yang tidak didendang.

  • Duit cukai koranglah yang memastikan kawan itu hanya perlu membayar RM500 untuk pembedahan yang kos asalnya berjumlah RM50,000.
  • Duit cukai koranglah yang menghalang seorang ayah daripada berhutang keliling pinggang semata-mata nak menyelamatkan nyawa anaknya.

Bila bayar cukai, korang sebenarnya sedang menjaga maruah kawan-kawan dan jiran tetangga. Korang sedang memegang tangan mereka supaya tidak jatuh tersungkur ke lembah kemiskinan. Menolong mereka yang sedang sesak walaupun mereka bukan asnaf adalah satu amal jariah yang sangat agung dan mulia.

“Tapi… Takutlah Duit Kena Sakau Oleh Ahli Politik!”

Ini kerisauan paling besar kan? Kita penat-penat membanting tulang, tiba-tiba keluar berita berlaku ketirisan sana-sini. Rasa macam tak berbaloi nak bayar kalau hujung-hujung masuk poket orang yang tidak sepatutnya.

Tapi, cuba renungkan sudut pandang ni:

Dalam Islam, tanggungjawab kita adalah mematuhi peraturan demi kepentingan awam. Apabila kita membayar dengan niat untuk membantu rakyat, insha-Allah pahala itu sudah milik kita di sisi Tuhan.

Kalau ada tangan-tangan yang menyalahgunakan amanah itu, itu adalah dosa besar mereka di padang mahsyar nanti. Mereka yang akan menjawab, mereka yang akan menanggung azab.

Pahala kita takkan “disakau” oleh dosa mereka.

Jadi, jangan biarkan kemarahan kita kepada segelintir manusia membuatkan kita berhenti menjadi tulang belakang kepada berjuta rakyat lain yang benar-benar memerlukan.

Daripada Jabir RA, Rasulullah SAW bersabda: “Sebaik-baik manusia adalah yang paling bermanfaat bagi manusia yang lain.” (Hadis Riwayat al-Tabarani)

Artikel ini tidak ditaja oleh LHDN atau mana-mana pihak berkuasa. Kami di Majalah Labur cuma nak ajak anda semua ‘win’ dari segi kewangan DAN ketenangan jiwa. Bila kita nampak ke mana perginya setiap sen hasil titik peluh kita, barulah kita rasa berbaloi nak menyumbang. Jom jadi pembayar cukai yang bijak dan berjiwa besar!