Pembaharuan Cukai untuk PKS di Malaysia: Apa Yang Perlu Anda Tahu 

Ketahui lebih lanjut tentang pembaharuan dan semakan kepada peraturan cukai, dibangunkan untuk menyokong PKS dengan peralihan kepada e-invois dan pendigitalan, serta geran dan rebat untuk membantu PKS terus berdaya saing.

Di Malaysia, Belanjawan 2024 mengemukakan beberapa perubahan penting yang berbeza dari tahun-tahun sebelumnya, sesetengahnya adalah relevan kepada perusahaan bersaiz kecil dan sederhana (PKS). Biarpun tumpuan adalah terhadap peralihan mandatori kepada e-invois, adalah penting untuk tidak mengabaikan insentif dan pengurangan yang dikemaskini khusus untuk PKS.

Ng Sue Lynn, Rakan Kongsi dan Ketua Cukai Tidak Langsung di KPMG di Malaysia dan juga Felo bagi ACCA (Persatuan Akauntan Bertauliah Berkanun) menjelaskan tentang elemen utama yang perlu diberi perhatian oleh PKS.

Pengecualian cukai baharu

Di samping keperluan e-invois yang dijangkakan, yang masih menunggu untuk diwartakan, PKS akan menikmati pengurangan khas RM50,000 bagi tahun dinilai (YA) dari YA 2024 kepada YA 2027 untuk menyokong pelaksanaannya.

Suatu lagi yang baharu adalah Elaun Cukai Pelaburan (ITA), untuk menggalakkan PKS untuk membuat pelaburan semula di dalam perniagaan mereka.

“ITA menggalakkan syarikat sedia ada yang telah menghabiskan tempoh kelayakan Elaun Pelaburan Semula mereka untuk menambah kapasiti dan pelaburan di dalam aktiviti bernilai tinggi di bawah Pelan Induk Perindustrian Baru 2030,” jelas Ng. Walaupun garis panduan penuh belum dikeluarkan, kadar kelayakan akan ditentukan dengan menggunakan pendekatan berasaskan hasil. PKS boleh memohon kepada Lembaga Pembangunan Pelaburan Malaysia (MIDA) dari 1 Januari 2024 hingga 31 Disember 2028.

Rebat dan pengecualian lain

Sebahagian daripada pengecualian sedia ada masih boleh didapati walaupun dengan kelayakan yang lebih ketat. Ini termasuklah rebat cukai syarikat permulaan, kadar cukai pendapatan konsesi dan elaun modal khas.

  • Rebat cukai syarikat permulaan terpakai kepada syarikat baru ditubuhkan, yang ditubuhkan pada atau selepas Julai 2020 dan tidak lebih dari 31 Disember 2022. Jika syarikat anda memenuhi syarat yang digariskan di dalam Cukai Pendapatan (Syarat bagi Geran Rebat di bawah subseksyen 6D(4)) Peraturan 2021, anda layak bagi rebat cukai sebanyak RM20,000 bagi YA tiga tahun berturut-turut. 
  • Konsesi bagi kadar cukai pendapatan telah dikurangkan sejak YA 2023 dari 17% kepada 15% bagi pendapatan boleh dicaj pertama sebanyak RM150,000. Seterusnya, kadar 17% akan terpakai kepada pendapatan boleh dicaj dari RM150,001 hingga RM600,000, dan kadar seterusnya adalah 24%, iaitu kadar bagi bukan PKS. 
  • Elaun modal khas pada kadar 100% adalah terpakai bagi aset bernilai kecil sebanyak RM2,000 atau kurang bagi setiap barangan, seperti perabut dan peralatan digital. Bagi barangan yang bernilai lebih daripada jumlah ini, kadar biasa masih terpakai. Berita baiknya adalah tidak ada had bagi PKS, manakala bagi bukan PKS terdapat had RM20,000 ke atas agregat tuntutan bagi setiap YA.

Pengecualian dan geran 

Ng turut menyatakan bahawa pinjaman mikro kredit di bawah RM50,000 adalah dikecualikan daripada duti setem.

Tambahan lagi, Skim Geran Pendigitalan adalah kerjasama terbaru antara Perbadanan Ekonomi Digital Malaysia (MDEC), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Suruhanjaya Komunikasi dan Multimedia Malaysia (MCMC). Ia menawarkan geran padanan sebanyak 50%, dihadkan kepada RM5,000 setiap entiti bagi membantu PKS dengan pendigitalan, katanya.

Nasihat pakar 

Sejujurnya, ia memerlukan usaha untuk mengetahui tentang keperluan percukaian terkini, lebih-lebih lagi untuk mempelajari bagaimana memaksimumkan manfaat yang ada untuk membantu anda.

Bagi membantu, Ng mencadangkan untuk menghadiri sesi latihan, bengkel dan seminar secara berterusan yang dianjurkan oleh pihak berkuasa cukai seperti Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), Jabatan Kastam Diraja Malaysia (RMCD) dan agensi kerajaan lain, serta oleh organisasi seperti ACCA yang menyediakan pemberitahuan terkini secara berterusan. Selain daripada sentiasa mendapat maklumat daripada berita terkini, sesi sebegini juga memberi peluang berharga kepada anda untuk bertanyakan soalan dan menjelaskan tentang perkara yang tidak difahami, seperti definisi berbeza tentang terma ‘PKS’ yang mungkin memberi kesan kepada kelayakan anda ke atas sesetengah insentif.

Secara amnya, PKS didefinisi sebagai:

  • Sebuah syarikat residen yang ditubuhkan di Malaysia
  • Modal berbayar tidak lebih daripada RM2.5 juta pada awal tempoh asas
  • Pendapatan kasar daripada perniagaan tidak lebih daripada RM50 juta bagi YA (berkuatkuasa dari YA 2020) 
  • Tidak berkait dengan bukan PKS
  • Tidak lebih daripada 20% modal berbayar dalam saham biasa atau sumbangan modal pada permulaan YA yang dimiliki secara langsung/tidak langsung atau disumbang oleh satu atau lebih syarikat yang ditubuhkan di luar Malaysia atau individu yang bukan rakyat Malaysia (berkuatkuasa dari YA 2024) 

“Sehubungan itu, saya ingin menyatakan bahawa terdapat tiga perkara penting yang PKS perlu lakukan dalam membuat laporan cukai. Pertama, semak semula status syarikat anda untuk memastikan ia mematuhi pelbagai keperluan peraturan. Kedua, sebelum membuat apa-apa tuntutan insentif, pastikan syarikat anda memenuhi kriteria kelayakan, memandangkan kebanyakan insentif mempunyai syarat. Ketiga, jangan menunggu hingga ke saat akhir untuk memastikan dokumen anda teratur,” kata Ng.

Bertenang dan failkan cukai anda

Bagi kebanyakan orang dan juga syarikat, kunci untuk memudahkan pemfailan cukai adalah menjadi teratur dan sistematik. 

“Wujudkan prosedur operasi standard (SOP) yang ketat bagi semua dokumentasi berkaitan perniagaan dan kewangan. Bertindak rapi dalam mendapatkan maklumat secara terperinci yang mungkin, sentiasa mengemaskini, dan menyelenggara dengan baik. Asas ini penting bagi keseluruhan perniagaan anda dan memastikan anda mempunyai semua maklumat yang perlu di tangan apabila musim cukai tiba,” kata Ng.

Dalam syarikat-syarikat bersiap-sedia untuk peralihan kepada e-invois, Ng menyarankan pemilik perniagaan melawat portal LHDN bagi melihat e-invois secara menyeluruh, yang bakal menjadi mandatori kepada semua menjelang 1 Julai 2025. 

Apabila dilengkapi dengan pengetahuan yang relevan, pemilik perniagaan akan mengambil langkah seterusnya seperti mendidik kakitangan dan pemegang kepentingan tentang keperluan baru ini, dan melaksanakan penilaian berterusan ke atas operasi perniagaan untuk memastikan pematuhan kepada pengeluaran dan penerimaan invois. Dengan tarikh akhir ditetapkan pada 1 Julai 2025 kepada PKS, beliau turut menasihatkan agar melihat kepada sistem perancangan sumber perusahaan (ERP) syarikat bagi memastikan ia sesuai dengan LHDN dan mampu mengeluarkan e-invois.

“Walaupun perubahan-perubahan ini agak menyulitkan, bertindak awal dapat membantu kepada peralihan yang lebih lancar,” kata Ng. “Sentiasa ingat bahawa terdapat sumber dan maklumat yang sedia ada untuk menyokong PKS. Bagi jangka masa panjang, pendigitalan datang dengan manfaat menjimatkan kos, meningkatkan kecekapan dan mengurangkan kesilapan, di samping memberi masa untuk lebih banyak fungsi strategik, dan membolehkan anda mengembangkan syarikat.”

  

Previous ArticleNext Article

Alliance Bank Lancar “BizSmart® Challenge Accelerator Edition” dengan Kelayakan yang Diperluaskan

Kuala Lumpur, 5 Jun 2024 – Alliance Bank Malaysia Berhad (“Alliance Bank” atau “Bank”) hari ini melancarkan BizSmart® Challenge Accelerator Edition (“Cabaran” atau “Cabaran BizSmart®) sebagai satu inisiatif penting bertujuan memperkasakan para usahawan dalam mempercepatkan pertumbuhan perniagaan mereka. Sempena meraikan ulang tahun ke-10, Bank telah meluaskan kriteria kelayakan untuk cabaran ini supaya lebih banyak PKS dapat menyertai bagi merebut peluang mengembangkan perniagaan mereka dengan lebih pantas.

Cabaran yang memasuki siri yang ketujuh kini akan diperluaskan lagi untuk menerima penyertaan daripada PKS Malaysia yang telah beroperasi selama 1 hingga 10 tahun dengan perolehan jualan tahunan sebanyak RM500,000 hingga RM40 juta. 

Buat pertama kali dalam sejarah Cabaran BizSmart®, cabaran tahun ini memberi peluang kepada 30 orang finalis teratas untuk mempersembahkan pelan perniagaan dan idea mereka kepada para pelabur modal teroka daripada 1337 Ventures dan 5X Capital. Ini memberi peluang yang penting kepada para usahawan untuk menarik perhatian pelabur seterusnya mendapat rakan niaga jangka panjang serta dana pelaburan yang akan membawa mereka ke peringkat yang lebih tinggi dalam perniagaan. Para finalis juga perlu menambat hati para hakim yang kemudiannya akan memilih 10 perniagaan teratas untuk memasuki pusingan kedua persembahan perniagaan dan peluang memenangi hadiah wang tunai, bimbingan perniagaan, pendedahan jenama dan latihan perniagaan bernilai sehingga RM2 juta selain keutamaan pembiayaan sehingga RM20 juta dari Bank.

Semua finalis Cabaran BizSmart® juga boleh memanfaatkan sumber, pengalaman dan pengetahuan para rakan program termasuk dari 1337 Ventures, 5X Capital, Credit Guarantee Corporation Malaysia (“CGC”) dan Cradle. Kerjasama ini menekankan nilai yang dikongsi bersama iaitu memberi peluang kepada pemilik perniagaan untuk mencapai potensi mereka yang sepenuhnya menerusi sokongan dan usaha mempercepatkan pertumbuhan perniagaan di Malaysia.

“Pelancaran BizSmart® Challenge Accelerator Edition menekankan lagi komitmen kami untuk mengembangkan perniagaan menerusi inisiatif yang inovatif yang menawarkan sokongan melalui penyelesaian perbankan dan bukan perbankan yang relevan dan dinamik. Kami sedar bahawa pemilik perniagaan berdepan dengan pelbagai cabaran terutamanya semasa fasa permulaan, termasuk usaha mendapatkan dana hinggalah kepada menerima latihan perniagaan yang berkaitan. Oleh yang demikian, kami bekerjasama dengan pakar-pakar daripada pelbagai bidang yang berbeza untuk memenuhi keperluan industri yang berbilang. Dalam usaha Bank untuk menjadi The Bank For Life bagi para pelanggan, kami mahu membantu perniagaan berjaya pada setiap peringkat kitaran hayat dengan menawarkan mereka penyelesaian yang berbeza untuk memenuhi keperluan mereka yang unik ketika perniagaan sedang berkembang,” kata En. Kellee Kam, Ketua Pegawai Eksekutif Kumpulan Alliance Bank.

Salah satu ciri utama program ini ialah barisan hakim dan pelabur terkenal yang menampilkan En. Kam, En. Bikesh Lakhmichand, Rakan Kongsi Pengasas & Ketua Pegawai Eksekutif 1337 Ventures dan Cik Natalie Tan, Rakan Kongsi di 5X Capital bersama dua orang wakil penaja Anugerah Kategori iaitu Encik Sean Tan, Ketua Pegawai Perniagaan CGC dan Rakan Ekosistem iaitu En. Mohd Noor Hisham Abdul Bari, Penolong Naib Presiden MYStartup Malaysia dari Cradle. 

Presiden & Ketua Pegawai Eksekutif CGC, Datuk Mohd Zamree Mohd Ishak berkata, “Sehingga kini, kerjasama antara CGC dan Alliance Bank yang dijalin sejak tahun 2013 telah menyaksikan Jaminan Portfolio sebanyak RM2.65 bilion. Kerjasama ini diteruskan dengan BizSmart® Challenge Accelerator Edition di mana PMKS akan diberi peluang untuk mengukuhkan kemahiran yang kritikal, meningkatkan pengetahuan yang penting dan mendapat pendedahan kepada para peneraju industri. 

Komitmen CGC dalam membantu PMKS membina asas perniagaan yang kukuh untuk pertumbuhan yang mampan terbukti melalui pelbagai penyelesaian kewangan yang ditawarkan serta inisiatif Beyond Guarantee kami, khususnya CGC Developmental Programme® yang memberikan bantuan pembiayaan dan nasihat kepada PMKS.  Ini selari dengan mandat CGC untuk menjamin pembiayaan PMKS dan merapatkan jurang antara institusi kewangan / institusi kewangan pembangunan dan PMKS.”

“Cradle teruja untuk mengambil bahagian dalam BizSmart® Challenge Accelerator Edition tahun ini. Cabaran ini merupakan sebuah program yang menunjukkan komitmen kami untuk memupuk inovasi dan pertumbuhan keusahawanan. Sebagai sebuah agensi utama bersama-sama dengan MYStartup sebagai Tetingkap Tunggal untuk ekosistem syarikat permulaan Malaysia, kami kekal komited untuk menyediakan sumber penting kepada semua usahawan ketika mereka mengemudi perjalanan mengembangkan perniagaan ke arah kejayaan. Menerusi kerjasama dengan para penggiat penting yang lain dalam ekosistem ini, kami mahu bersama-sama bergerak ke hadapan dan optimis untuk menyumbang kepada negara Malaysia yang lebih maju — membimbing usahawan seorang demi seorang,” kata En. Norman Matthieu Vanhaecke, Ketua Pegawai Eksekutif Kumpulan Cradle.

“Kami memberi tumpuan untuk memupuk PKS yang inovatif, terutamanya para usahawan yang memberanikan diri untuk beralih daripada operasi perniagaan secara tradisional kepada pendigitalan. Di 1337 Ventures, kami menyokong PKS yang sedang pesat berkembang yang menunjukkan potensi besar melalui transformasi digital. Saya teruja untuk membimbing perniagaan yang berwawasan ini untuk melalui perjalanan pengumpulan dana dan membantu mereka mendapatkan pelaburan yang mereka perlukan untuk maju dan berkembang. Cabaran BizSmart® menawarkan peluang unik kepada para usahawan untuk mempamerkan idea hebat mereka, memperoleh wawasan yang tidak ternilai dan menerima sokongan yang diperlukan untuk membawa perniagaan mereka ke peringkat seterusnya,” kata En. Bikesh.

“Walaupun syarikat korporat yang besar membentuk Bursa, namun PKS sebenarnya menjadi tulang belakang identiti ekonomi Malaysia dan 5X Capital berbesar hati untuk memberi sumbangan dalam mengasah bakat para pemimpin syarikat akan datang yang mengukuhkan rangka kerja ini. Kami berharap dapat mengembangkan ekosistem untuk syarikat-syarikat sedemikian untuk mencapai kejayaan dan berkembang maju melalui platform seperti Cabaran BizSmart® Alliance Bank, yang menawarkan peluang kepada pengasas perniagaan yang bercita-cita tinggi untuk pendedahan yang luas, pengalaman bimbingan dan potensi untuk memperoleh pembiayaan,” kata Cik Tan.

Satu lagi kelebihan Cabaran pada tahun ini ialah program pemecutan tiga hari berstruktur yang diketuai oleh 1337 Ventures yang akan disertai oleh 30 finalis teratas untuk membangunkan rancangan perniagaan dan promosi mereka secara terperinci. Di samping itu, para peserta akan mendapat manfaat daripada sesi bimbingan perniagaan yang disesuaikan merangkumi topik seperti cabaran PKS dan perniagaan, industri halal dan kemampanan yang akan diterajui oleh Alliance Bank bersama 5X Capital dan alumni terpilih dari Cabaran dari musim sebelum ini.

Sejak dimulakan pada tahun 2013, Cabaran BizSmart® telah menerima lebih 2,200 penyertaan manakala lebih 155 peserta finalis telah mendapat manfaat daripada latihan dan bimbingan yang diberikan. Antara alumni Cabaran yang terkenal ialah pelopor industri seperti Amazin’ Graze, Signature Market, Christy Ng, Chriszen, myBurgerLab, BloomThis dan Heal Nutrition, yang kesemuanya telah mencapai kejayaan luar biasa dalam perniagaan mereka.

Sebagai sebahagian daripada inisiatif Cabaran, Bank juga akan menganjurkan Persidangan Perniagaan BizSmart® 2024 pada 16 Julai 2024 dengan tema “Business Beyond Tomorrow”. Acara turut menyaksikan pelbagai sesi panel, sembang santai dan sesi sampingan menampilkan penceramah daripada HEXA Food, Montigo Malaysia by RPG Commerce, Mamee, Pelabur Modal Teroka dan alumni Cabaran BizSmart® musim lalu. Acara bertiket selama 1 hari ini akan diadakan di W Hotel Kuala Lumpur dan dibahagikan kepada dua sesi yang disasarkan kepada kumpulan usahawan yang berbeza. Sesi pagi akan ditujukan kepada PKS yang beroperasi kurang daripada 5 tahun manakala sesi terakhir akan memaparkan topik yang sesuai untuk PKS yang sudah lama ditubuhkan yang menjalani peralihan kepimpinan merentas generasi.

PKS yang berminat digalakkan untuk menghantar penyertaan mereka mulai sekarang hingga 15 Julai 2024 dan peserta yang disenarai pendek akan dihubungi pada bulan Ogos. Untuk mendapatkan maklumat lanjut tentang BizSmart® Challenge Accelerator Edition, sila layari www.bizsmart.com.my